Rozliczanie wynagrodzeń i zasiłków 2024/2025 r. w aspekcie podatkowo – składkowym (W4PJ1129)

         

1. Skala podatkowa i jej wpływ na rozliczanie dochodów w 2025 r.:

a) skala podatkowa,

b) dochód pracownika i zleceniobiorcy dla celów rozliczenia podatku,

c) dochód 30 000 zł dla celów rozliczenia podatku przy wniosku o niepobieraniu podatku,

d) koszty uzyskania przychodów:

- obniżenie kosztów uzyskania przychodu do wysokości przychodu,

- zasiłek i niski przychód ze stosunku pracy,

- warunki stosowania podwyższonych kosztów w tym praca zdalna,

- dwa źródła przychodów a limit kosztów,

- dwie umowy o pracę,

e) obniżenie kwoty zmniejszającej podatek do wysokości zaliczki,

f) brak podstaw do rozliczania podatku z wypłacanych zasiłków dla zleceniobiorców,

g) rozliczenie podatku po przekroczeniu I progu podatkowego.

2. Skutki podwyższenia minimalnego wynagrodzenia w 2025 r.:

a) termin wypłaty wynagrodzenia a gwarancja minimalnego wynagrodzenia,

b) podstawa wymiaru świadczeń chorobowych na przełomie roku,

c) przeliczenie podstawy wymiaru świadczeń chorobowych po zmianie wymiaru etatu,

d) minimalne wynagrodzenie a kwoty wolne od potrąceń na przełomie roku,

e) przeliczenie podstawy do urlopu i ekwiwalentu na przełomie roku.

3. Oświadczenia i wnioski mające wpływ na rozliczanie wynagrodzeń w 2025 r.:

a) roczne ograniczenie podstawy wymiaru składek emerytalno-rentowych,

b) warunki stosowania kwoty zmniejszającej podatek,

c) wniosek o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy,

d) oświadczenia o stosowaniu ulgi na powrót/rodziców dzieci 4+/seniorów,

e) wniosek o niestosowanie kosztów uzyskania przychodu w tym 50%,

f) wniosek o rozliczanie podatku osób do 26 lat,

g) oświadczenie o wspólnym opodatkowaniu małżonków w tym osób samotnie wychowujących dzieci,

h) wniosek o rozliczanie zaliczki na podatek w wysokości 32%,

i) ustanie zatrudnienia a KUP i kwota zmniejszająca podatek,

j) możliwość złożenia PIT-2 po ustaniu stosunku prawnego .

4. Lista płac – wynagrodzenie za pracę:

a) kwota zmniejszających podatek 1/12/24/36,

b) rezygnacja z kosztów uzyskania przychodu,

c) kilkukrotna wypłata wynagrodzenia w miesiącu:

- dwukrotne zastosowanie KUP,

- dwukrotne zastosowanie kwoty zmniejszającej podatek,

d) dwie umowy o pracę,

e) dwie kwoty zmniejszające zaliczkę na podatek dochodowy,

f) wniosek o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy.

5. Lista płac – umowy cywilnoprawne

a) umowa zlecenia i dzieło (w tym: kwota zmniejszających podatek 1/12/24/36),

b) powołanie z obowiązkową składką zdrowotną:

- członek zarządu – prokurent,

- rezygnacja z KUP,

c) wniosek o stosowanie 32% podatku,

d) wniosek o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy.

6. Rozliczanie wynagrodzeń z zastosowaniem ulg podatkowych z limitem 85 528 zł

a) wysokość dochodu do progu 32% a korzystanie z ulg podatkowych dla młodych/powracających/rodziców/seniorów,

b) rozliczenie ulgi dla młodych/powracających/rodziców dzieci 4+/seniorów:

- a limit zwolnień świadczeń z ZFŚS,

- zwolnienie przychodów w wysokości 30% równowartości diety (oddelegowanie) i 20 euro (kierowcy w przewozach
  międzynarodowych).

7. Obniżenie składki zdrowotnej 9% do wysokości zaliczki:

a) wniosek o rezygnację z KUP i odwołanie oświadczenia PIT-2,

b) oświadczenie o wspólnym rozliczaniu przychodów/dochodów ze współmałżonkiem i osoby samotnie wychowującej dzieci,

c) przychód ze stosunku pracy i inne przychody nieobjęte składką zdrowotną (zasiłki, PPK),

d) obniżenie składki zdrowotnej 9% przy kosztach 50%,

e) kilkukrotna wypłata „niskich” przychodów w miesiącu,

f) przekroczenie dochodu i rocznej podstawy wymiaru składek emerytalno-rentowych,

g) hipotetyczny podatek dla: młodych/powracających/rodziców/seniorów.