Księgowe zamknięcie roku w perspektywie sprawozdania finansowego za 2024 roku w jednostkach sektora finansów publicznych (W4JJ1203)

1. Nadrzędne zasady rachunkowości i szczególne zasady rachunkowości w JSFP:

a) hierarchia zasad rachunkowości stosowanych w Polsce,

b) dokumentacja zasad rachunkowości,

c) ciągłość stosowania zasad rachunkowości (przykłady),

d) uproszczenia w rachunkowości a polityka rachunkowości,

e) dane porównawcze wykazywane w sprawozdaniu finansowym.

2. Czynności poprzedzające zamknięcie ksiąg rachunkowych:

a) czynności inwentaryzacyjne,

b) odpis aktualizujący należności,

c) środki zgromadzone na wydzielonym rachunku dochodów własnych PJB i SJB różnice,

d) naliczenie odsetek od należności i zobowiązań,

e) wycena rozrachunków wyrażonych w walutach obcych.

3. Wstępne i ostateczne zamknięcie ksiąg rachunkowych:

a) terminy zamykania ksiąg rachunkowych,

b) zapisy po zamknięciu wstępnym w księgach rachunkowych,

c) ujmowanie zdarzeń po dniu bilansowym,

d) ujmowanie błędów z przerzednieć lat w księgach rachunkowych,

e) dokumentacja związana z zamknięciem ksiąg rachunkowych (wydruki).

4. Etapy zamykania ksiąg rachunkowych:

a) prace przygotowawcze,

b) sporządzenie sprawozdania finansowego,

c) prace kończące rok obrotowy.

5. Przeksięgowania roczne:

a) rozliczenie wyniku finansowego,

b) księgowania w roku następnym.

6. Uzgodnienia ksiąg rachunkowych.

7. Newralgiczne obszary w inwentaryzacji przy zamykaniu ksiąg rachunkowych:

a) ostateczny termin rozliczenia wyników inwentaryzacji,

b) specyficzne przypadku wykorzystania inwentaryzacji drogą weryfikacji,

c) uwagi organów kontrolnych w zakresie inwentaryzacji.

8. Koszty i przychody na przełomie roku obrotowego:

a) rozliczenia międzyokresowe przychodów,

b) rozliczenia międzyokresowe kosztów.

9. Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów:

a) wydatki stanowiące czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów,

b) wycena bilansowa i inwentaryzacja,

c) uproszczenia w prezentowaniu czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów.

10. Rezerwy i bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów:

a) definicja rezerw i rozliczeń międzyokresowych kosztów,

b) kryteria ujęcie i prezentowania w bilansie rezerw,

c) zasady tworzenia i rozwiązywania rezerw,

d) odmienne zasady tworzenia rezerwy w jednostkach budżetowych.

11. Rozliczenia międzyokresowe przychodów:

a) definicja rozliczeń międzyokresowych przychodów,

b) rozliczenia międzyokresowe przychodów z ksiąg rachunkowych,

c) odmienne zasady ujmowania rozliczeń międzyokresowych przychodów w jednostkach budżetowych,

d) należności z tytułu zajęcia pasa ruchu drogowego jako klasyczny przykład rozliczeń.

12. Wydatki niewygasające z upływem roku budżetowego.

13. Bilans - powiązanie sald kont księgowych z pozycjami bilansu i wycena i prezentacja:

a) wartości niematerialne i prawne,

b) rzeczowe aktywa trwałe,

c) zapasy (rzeczowe aktywa obrotowe),

d) należności długo- i krótkoterminowe,

e) długoterminowe i krótkoterminowe aktywa finansowe,

f) różnice inwentaryzacyjne,

g) rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów,

h) fundusz,

i) zobowiązania i rezerwy na zobowiązania.

14. Rachunek zysków i strat (wariant porównawczy):

a) zagadnienia ogólne,

b) charakterystyka poszczególnych wierszy RZiS.

15. Zestawienie zmian w funduszu jednostki:

a) zasady ogólne sporządzania zestawienia zmian w funduszu jednostki,

b) charakterystyka poszczególnych wierszy zestawienia zmian w funduszu jednostki,

c ) konto 800 „Fundusz jednostki”.

16. Informacja dodatkowa do bilansu:

a) zagadnienia ogólne,

b) zakres informacji dodatkowej,

c) części informacji dodatkowej,

d) dodatkowe informacje i objaśnienia.

17. Zagadnienia problemowe:

a) termin sporządzania zestawienia obrotów i sald kont,

b) termin ostatecznego rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych,

c) potwierdzenia sald możliwe rozwiązania,

d) inwentaryzacja drogą weryfikacji, które składniki aktywów,

e) korekty w zapisach księgowych po sporządzeniu sprawozdania finansowego,

f) korygowanie sprawozdań finansowych,

g) jak wykazywać w bilansie i sprawozdaniach budżetowych rozrachunki z jednym kontrahentem,

h) czy tylko per saldo po stronie zobowiązań czy, czy nadpłatę po stronie należności(aktywa) a fakturę po stronie zobowiązań(pasywa),

i) jak prawidłowo powinna zostać wykazana nadpłata czynszu w księgach rachunkowych oraz w bilansie,

j) faktury na przełomie roku w sprawozdaniu finansowym i budżetowym (termin powstania zobowiązania).

18. Odpowiedzi na pytania uczestników szkolenia.