Estoński CIT z uwzględnieniem zmian od 1 stycznia 2025 r. (W4WS1128)

1. Porównanie modelu opodatkowania na zasadach ogólnych CIT i na estońskim CIT:

a) CIT zasady ogólne: przychody podatkowe, koszty, dochód podatkowy, stawka, zaliczki, rozliczenie roczne,
b) estoński CIT: kategorie podlegające opodatkowaniu, stawki oraz terminy ich zapłaty,
c) różnie w opodatkowaniu zasad ogólnych i ryczałtem.

2. Stawki ryczałtu, z uwzględnieniem zmian od dnia 1 stycznia 2025 r.:

a) stawka 10%,
b) likwidacja stawki 10% od dnia 1 stycznia 2025 r.,
c) co z umowami zawartymi i realizowanymi przed dniem 1 stycznia 2025 r.,
d) co z zyskami osiągniętymi za lata podatkowe rozpoczęte przed dniem 1 stycznia 2025 r.,
e) stawka 20%.

3. Transakcje podlegające opodatkowaniu, terminy zapłaty ryczałtu oraz termin deklarowania:

a) zysk netto przeznaczony do wypłaty:

• wpływ ryczałtu na wysokość zysku netto,
• stawka podatku w przypadku utraty statusu małego podatnika,
• opodatkowanie wspólników – odliczenia,
• zaliczki na poczet zysku,

• wprowadzenie, nowa definicja ukrytych zysków,
• wynajem spółce nieruchomości oraz ruchomych składników majątku przez firmę udziałowca lub firmę powiązaną z udziałowcem,
• pozostałe usługi realizowane przez udziałowca, akcjonariusza, wspólnika lub osobę powiązaną,
• wydatki reklamowe oraz koszty reprezentacji spółki opodatkowanej ryczałtem,
• odsetki od pożyczek udzielonych spółce przez jej udziałowców, akcjonariuszy, wspólników lub osobę powiązaną,
• problematyka rynkowości świadczeń,
• samochody służbowe użytkowane przez członków zarządów, udziałowców oraz pracowników,
• zatrudnienie udziałowca, akcjonariusza, wspólnika lub osoby z nimi powiązanej,
• darowizny, giftpacki, prezenty,
• podstawa opodatkowania, stawka ryczałtu oraz termin zapłaty,

• udostępnienie pracownikom pojazdów, laptopów, telefonów do celów mieszanych,
• pakiety medyczne, karty multisport, wyjścia integracyjne, szkolenia dla pracowników,
• inicjatywy lokalne: fundowanie dróg lokalnych, działania pro ekologiczne, w tym związane z retencją, festyny itp.,
• podstawa opodatkowania, stawka i termin zapłaty,

• spółki tworzone w wyniku połączenia lub podziału (kategoria I),
• spółki tworzone z aportowaniem składników majątku pochodzących z likwidowanych podmiotów (kategoria II),
• pozostałe aporty (kategoria III),

• podmioty podzielone przez wydzielenie,
• podatnicy aportujący do innych podmiotów,
• łączenie i podział spółek – spółki przejmowane,
• łączenie spółek – spółki przejmujące,
• podział spółek – spółki przejmujące,
• spółki otrzymujące wkład niepieniężny,
• łączenie oraz podziały spółek i podmioty przejmujące oraz podmioty otrzymujące wkład niepieniężny
• zarządzanie ryzykiem podatkowym,
• ryczałt, a podmioty przekształcane.

• zagadnienia wstępne i współczynnik 50%,
• przychody z działalności gospodarczej pochodzące z wierzytelności – factoring,
• przychody ze zbycia i realizacji praw z instrumentów finansowych,
• prawa autorskie i prawa własności przemysłowej,
• problematyka sprzedaży do podmiotów powiązanych,

• informacje ogólne,
• zakres oświadczenia oraz jego wzór.

• moment utraty prawa do opodatkowania ryczałtem,
• wskaźniki zatrudnienia umowy o pracę,
• wskaźniki zatrudnienia umowy zlecenia,
• wskaźniki mieszane: umowy o pracę i umowy zlecenia,
• wskaźniki zatrudnienia dla małych podatników,
• wskaźniki zatrudnienia dla podatników rozpoczynających prowadzenie działalności,

• zagadnienia ogólne,
• przejęcie innego podmiotu w drodze łączenia spółek,
• przejęcie innego podmiotu w drodze jego podziału,
• przejęcie innego podmiotu bez utraty prawa do opodatkowania ryczałtem – jak to zrobić,

g) przejęcie podatnika opodatkowanego ryczałtem przez inny podmiot.

8. „Wyjście” z ryczałtu:

a) rezygnacja z opodatkowania ryczałtem,
b) uchybienie warunków opodatkowania ryczałtem,
c) rozliczenia podatkowe po "wyjściu".