Koszyk jest pusty, zapraszamy na zakupy!
Twój schowek jest pusty.
kategorie
Podatek VAT w wodociągach w 2025 roku (W5MS0828)
Prowadzący: Marcin Szymankiewicz
Symbol: W5MS0828
Data rozpoczęcia: 28-08-2025
Czas trwania: 9:00-15:00
Miejsce: Internet
WEBINARIUM
cena:
790,00 zł
opłata jednorazowa
w cenie nagranie z webinarium
opłata jednorazowa
w cenie nagranie z webinarium
Sprawdź, co zawiera cena
zapisz się
Masz pytanie? Skontaktuj się z nami dodaj do karnetu
opis
Cel szkolenia:
- omówienie praktycznych problemów i orzecznictwa związanych ze stosowaniem przepisów o podatku VAT w branży wodociągowo-
kanalizacyjnej,
- omówienie obowiązujących przepisów oraz praktyki ich stosowania, a także ostatnio wprowadzonych zmiany (w latach 2023–2025 r.) oraz
zmian oczekujących w 2026 r. (m.in. w zakresie: zwolnień z kas rejestrujących, obowiązkowego KSeF 2.0, kas on-line, JPK_VAT).
Adresaci:
Materiały:
Każdy uczestnik otrzyma materiały przygotowane przez prowadzącego.
Prowadzący:
Marcin Szymankiewicz – doradca podatkowy, doświadczenie zawodowe zdobywał w organach podatkowych i w dziale podatkowym firmy audytorskiej, autor i współautor licznych publikacji, trener z zakresu prawa podatkowego.
Organizacja:
1. Szkolenie realizowane jest w godzinach 9:00-15:00 na platformie Clickmeeting.
2. Zaświadczenie w formacie PDF wysyłane jest na pocztę e-mail.
3. Film ze szkolenia zostanie przekazany na pocztę e-mail uczestnikowi w terminie 5 dni roboczych od dnia, w którym odbyło się szkolenie.
Zalecane wymagania techniczne do poprawnego odtworzenia filmu: procesor Intel i3 / pamięć RAM 4GB dysk twardy SS
program
1. Podatnicy VAT:
6. Podatek naliczony w gospodarce wodno-kanalizacyjnej:
- gmina - zakłady wodociągowe - centralizacja rozliczeń VAT w gminie,
- spółki wodociągowe,
- grupa VAT,
- rejestracja VAT i VAT UE.
2. Obowiązek podatkowy:
- spółki wodociągowe,
- grupa VAT,
- rejestracja VAT i VAT UE.
- dostawa towarów lub wykonanie usługi – zasada ogólna,
- roboty budowlane – obowiązek podatkowy (protokoły zdawczo odbiorcze: wyrok TSWE w sprawie Budimex, sygn. C-224/18),
- usługi rozprowadzania wody i odbioru ścieków – szczególny termin powstania obowiązku,
- usługi najmu i dzierżawy oraz refaktura mediów – szczególny termin powstania obowiązku podatkowego,
- pozostałe szczególne sposoby powstania obowiązku podatkowego (np. metoda kasowa).
3. Podstawa opodatkowania:
- roboty budowlane – obowiązek podatkowy (protokoły zdawczo odbiorcze: wyrok TSWE w sprawie Budimex, sygn. C-224/18),
- usługi rozprowadzania wody i odbioru ścieków – szczególny termin powstania obowiązku,
- usługi najmu i dzierżawy oraz refaktura mediów – szczególny termin powstania obowiązku podatkowego,
- pozostałe szczególne sposoby powstania obowiązku podatkowego (np. metoda kasowa).
- zasada ogólna,
- dotacje subwencje itp. w tym dopłaty do wody (różnice: zakład budżetowy a spółka komunalna),
- rekompensaty na pokrycie kosztów świadczenia usług publicznych w zakresie zagospodarowania odpadów komunalnych oraz dostaw
wody,
- refaktura mediów a podstawa opodatkowania,
- jakie kwoty obejmuje podstawa opodatkowania a jakie są z niej wyłączone,
- korekta podstawy opodatkowania,
- rozliczenie faktur korygujących.
4. Wysokość opodatkowania:
- dotacje subwencje itp. w tym dopłaty do wody (różnice: zakład budżetowy a spółka komunalna),
- rekompensaty na pokrycie kosztów świadczenia usług publicznych w zakresie zagospodarowania odpadów komunalnych oraz dostaw
wody,
- refaktura mediów a podstawa opodatkowania,
- jakie kwoty obejmuje podstawa opodatkowania a jakie są z niej wyłączone,
- korekta podstawy opodatkowania,
- rozliczenie faktur korygujących.
- matryca stawek VAT,
- stawki na usługi rozprowadzania wody i odbioru ścieków,
- wynajem lokali użytkowych i refaktura mediów,
- stawka VAT na czynności remontu instalacji w budynkach (lokalach) mieszkalnych i poza nimi,
- najem nieruchomości i refaktura mediów,
- opcja opodatkowania usług pośrednictwa finansowego – na co uważać.
5. WNT i import usług – wybrane zagadnienia istotne z punktu widzenia branży wodnokanalizacyjnej.- stawki na usługi rozprowadzania wody i odbioru ścieków,
- wynajem lokali użytkowych i refaktura mediów,
- stawka VAT na czynności remontu instalacji w budynkach (lokalach) mieszkalnych i poza nimi,
- najem nieruchomości i refaktura mediów,
- opcja opodatkowania usług pośrednictwa finansowego – na co uważać.
6. Podatek naliczony w gospodarce wodno-kanalizacyjnej:
- reguła ogólna,
- problem kart paliwowych,
- terminy odliczenia podatku naliczonego,
- rozliczenie faktur korygujących,
- podatek VAT od pojazdów samochodowych, w tym pojazdy elektryczne,
- prewskaźnik w gminie (zakłady budżetowe) oraz spółkach wodno-kanalizacyjnej,
- odliczenie częściowe i proporcjonalne oraz korekta roczna i incydentalna,
- katalog wyłączeń z prawa do odliczenia.
7. Dokumentacja w branży wodno-kanalizacyjnej:
- problem kart paliwowych,
- terminy odliczenia podatku naliczonego,
- rozliczenie faktur korygujących,
- podatek VAT od pojazdów samochodowych, w tym pojazdy elektryczne,
- prewskaźnik w gminie (zakłady budżetowe) oraz spółkach wodno-kanalizacyjnej,
- odliczenie częściowe i proporcjonalne oraz korekta roczna i incydentalna,
- katalog wyłączeń z prawa do odliczenia.
- kasa fiskalna (kasy on-line, zwolnienia z kasy, zasady wydawania paragonu),
- faktury (zasady wystawiania, dane które powinna zawierać, terminy wystawienia, faktury i noty korygujące, duplikaty faktur,
przechowywanie faktur),
- faktura ustrukturyzowana z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) – obecne dobrowolne rozwiązania
- obowiązkowe faktury ustrukturyzowane – tzw. KSeF 2.0 uchwalony przez Sejm (nieukończony proces legislacyjny) – obowiązkowy
KSeF ma być wdrażany od lutego 2026 r.
- JPK_Fa
- ewidencja JPK_VAT: JPK_V7M i JPK_V7K, w tym zmiany w związku z obowiązkowym KSeF
- kody GTU i dodatkowe oznaczenia w JPK_VAT istotne z punku widzenia branży wodno-kanalizacyjnej.
8. Czynności typowe dla wodociągów:
- faktury (zasady wystawiania, dane które powinna zawierać, terminy wystawienia, faktury i noty korygujące, duplikaty faktur,
przechowywanie faktur),
- faktura ustrukturyzowana z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) – obecne dobrowolne rozwiązania
- obowiązkowe faktury ustrukturyzowane – tzw. KSeF 2.0 uchwalony przez Sejm (nieukończony proces legislacyjny) – obowiązkowy
KSeF ma być wdrażany od lutego 2026 r.
- JPK_Fa
- ewidencja JPK_VAT: JPK_V7M i JPK_V7K, w tym zmiany w związku z obowiązkowym KSeF
- kody GTU i dodatkowe oznaczenia w JPK_VAT istotne z punku widzenia branży wodno-kanalizacyjnej.
- kontrola jakości dostarczanej wody,
- usuwanie awarii (w tym dostawy wody beczkowozami),
- opróżnianie szamb,
- wymiana wodomierzy,
- opłaty za nielegalny pobór wody - rozbieżne stanowiska organów podatkowych i sądów administracyjnych,
- straty wody.
9. Pozostałe zagadnienia:
- usuwanie awarii (w tym dostawy wody beczkowozami),
- opróżnianie szamb,
- wymiana wodomierzy,
- opłaty za nielegalny pobór wody - rozbieżne stanowiska organów podatkowych i sądów administracyjnych,
- straty wody.
- podzielona płatność w gospodarce wodno-ściekowej, w tym przymusowa podzielona płatność,
- ulga na złe długi w branży wodno-kanalizacyjnej, w tym w przypadku klientów indywidualnych,
- czynności nieodpłatne w wodociągach,
- aport przedsiębiorstwa wodno-kanalizacyjnej do spółki komunalnej i przekształcenia zakładu budżetowego w spółkę komunalną,
- zapłata na rachunek spoza tzw. białej listy a konsekwencje w podatku CIT i VAT,
- połączenie kasy fiskalnej z terminalem płatniczym – obowiązek nie wprowadzony,
- nowelizacja dot. ogólnych obowiązków w VAT dostawców usług płatniczych,
- opłaty za zajęcie pasa drogowego naliczone np. przez gminę z VAT czy bez,
- sponsoring – działania spółek wodociągowych na rzecz społeczności lokalnych,
- sprzedaż prądu z fotowoltaiki a VAT.
10. Pytania i odpowiedzi.- ulga na złe długi w branży wodno-kanalizacyjnej, w tym w przypadku klientów indywidualnych,
- czynności nieodpłatne w wodociągach,
- aport przedsiębiorstwa wodno-kanalizacyjnej do spółki komunalnej i przekształcenia zakładu budżetowego w spółkę komunalną,
- zapłata na rachunek spoza tzw. białej listy a konsekwencje w podatku CIT i VAT,
- połączenie kasy fiskalnej z terminalem płatniczym – obowiązek nie wprowadzony,
- nowelizacja dot. ogólnych obowiązków w VAT dostawców usług płatniczych,
- opłaty za zajęcie pasa drogowego naliczone np. przez gminę z VAT czy bez,
- sponsoring – działania spółek wodociągowych na rzecz społeczności lokalnych,
- sprzedaż prądu z fotowoltaiki a VAT.
jak się zapisać
Zgłoszenia udziału w szkoleniu przyjmujemy:
- za pośrednictwem formularza zgłoszeniowego (ZAPISZ SIĘ)
- za pośrednictwem poczty elektronicznej: webinaria@oddk.pl
Wpłaty prosimy dokonywać w biurze ODDK lub na konto:
Santander Bank Polska S.A. 1 O. w Gdańsku 08 1090 1098 0000 0000 0901 5775
Masz pytania?
Zadzwoń: 58 735 72 45 lub 58 735 72 50
- za pośrednictwem formularza zgłoszeniowego (ZAPISZ SIĘ)
- za pośrednictwem poczty elektronicznej: webinaria@oddk.pl
Wpłaty prosimy dokonywać w biurze ODDK lub na konto:
Santander Bank Polska S.A. 1 O. w Gdańsku 08 1090 1098 0000 0000 0901 5775
Masz pytania?
Zadzwoń: 58 735 72 45 lub 58 735 72 50
