Cel szkolenia:
- omówienie praktycznych problemów i orzecznictwa związanego ze stosowaniem przepisów o podatku VAT w jednostkach sektora finansów
publicznych,
- omówione zostaną zmiany w VAT (wprowadzone i oczekujące) w latach 2023–2025 r. (m.in. faktury ustrukturyzowane z Krajowego Systemu
e-Faktury, zmiany wynikające z VAT SLIM 3, Polskiego Ładu, zmiany w zakresie kas fiskalnych, nowe rozporządzenie w sprawie
obniżonych stawek VAT,
- zasygnalizowane zostaną także zmiany w zakresie obowiązkowy KSeF, w przypadku którego Ministerstwo Finansów zapowiedziało
przesunięcie wdrożenia obowiązkowych faktur ustrukturyzowanych.
Adresaci:
szkolenie skierowane jest do osób zajmujących się rozliczaniem podatku VAT w jednostkach sektora finansów publicznych (jsfp), oraz ich jednostkach organizacyjnych.
Materiały:
Każdy uczestnik otrzyma materiały przygotowane przez prowadzącego.
Prowadzący:
Marcin Szymankiewicz – doradca podatkowy, doświadczenie zawodowe zdobywał w organach podatkowych i w dziale podatkowym firmy audytorskiej, autor i współautor licznych publikacji, trener z zakresu prawa podatkowego.
Organizacja:
1. Szkolenie realizowane jest w godzinach 9:00-15:00 na platformie Clickmeeting.
2. Zaświadczenie w formacie PDF wysyłane jest na pocztę e-mail.
3. Film ze szkolenia zostanie przekazany na pocztę e-mail uczestnikowi w terminie 5 dni roboczych od dnia, w którym odbyło się szkolenie.
Zalecane wymagania techniczne do poprawnego odtworzenia filmu: Java 8 lub nowsza / procesor Intel i3 / pamięć RAM 4GB dysk twardy
SSD
1. Jednostki sektora finansów publicznych (jsfp) jako podatnicy VAT:
- jsfp jako organ władzy publicznej,
- grupa VAT od 1 stycznia 2023 r.
2. Kwestia centralizacji jednostek samorządu terytorialnego:
- jednostki wyłączone z centralizacji rozliczeń podatku VAT (możliwość wyboru zwolnienia podmiotowego)
- sprawa w Trybunale Konstytucyjnym,
- czynności wewnętrzne pomiędzy jednostkami organizacyjnymi.
3. Obowiązek podatkowy:
- wydanie towaru i wykonani usługi (sprzedaż o charakterze ciągłym),
- najmy, dzierżawy i media,
- zaliczki, zadatki, raty,
- metoda kasowa.
4. Postawa opodatkowania:
- zasady ogólne,
- dotacje i subwencje,
- zmniejszenie i zwiększenie podstawy opodatkowania,
- rozliczenie faktur korygujących,
- odrębna ewidencja korekt kasowych,
- przeliczanie kwot wyrażonych w walucie obcej, w tym zmiany wynikające z VAT SLIM 3.
5. Wysokość opodatkowania – wybrane aspekty:
- stawka podstawa i stawki preferencyjne,
- usługi najmu i dzierżawy i refaktury mediów (a także dostawy mediów),
- bezumowne korzystanie z nieruchomości,
- dostawy nieruchomości,
- nowe rozporządzenie w/s obniżonych stawek VAT,
- wybór opcji opodatkowania pożyczek i kredytów przez instytucję finansową – na co powinna uważać jsfp.
6. Podatek naliczony:
- zakres odliczenia podatku naliczonego,
- definicja podatku naliczonego,
- podatek naliczony od pojazdów samochodowych,
- podatek naliczony od wytworzenia nieruchomości,
- prewskaźnik w jsfp, w tym zmiany wynikające z VAT SLIM 3,
- częściowe i proporcjonalne odliczenie podatku VAT,
- prewskaźnik a struktura sprzedaży – kolejność stosowania,
- korekta odliczonego prewskaźnikiem lub strukturą podatku VAT, w tym zmiany wynikające z VAT SLIM 3 i ważny przepis przejściowy
dotyczący korekty rocznej za 2023 r.,
- termin odliczenia podatku naliczonego, w tym zmiany wynikające z VAT SLIM 3 dot. podatku naliczonego od WNT,
- odliczenie w drodze korekty deklaracji,
- rozliczenie faktur korygujących przez nabywcę,
- katalog wyłączeń z prawa do odliczenia.
7. Faktury:
- obowiązek wystawienia faktury „samoistnie” i na żądanie,
- dane jakie musi zawierać faktura,
- faktury elektroniczne,
- faktura ustrukturyzowana z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF)– obecne fakultatywne rozwiązania (m.in. wzór faktury
ustrukturyzowanej, wystawienie, dostęp i odbieranie faktur ustrukturyzowanych, nadawanie/odbieranie uprawnień i uwierzytelnienie
w KSeF, przechowywanie, data wystawienia i otrzymania faktury ustrukturyzowanej),
- obowiązkowy KSeF – Ministerstwo Finansów zapowiedziało przesunięcie wdrożenia obowiązkowego KSeF,
- ustrukturyzowane faktury elektroniczne w zamówieniach publicznych,
- faktury wystawiane do paragonów i e-paragonów, w tym zmiany wynikające z VAT SLIM 3,
- faktura uproszczona, w tym paragon uznawany za fakturę,
- faktury zaliczkowe, w tym zmiany od 1 września 2023 r.,
- faktury korygujące (w tym zmiany od 1 września 2023 r.) i noty korygujące,
- kwestia anulowania faktury,
- duplikaty faktur,
- autentyczność, integralności treści oraz czytelność faktury,
- terminy wystawiania faktur, faktur i not korygujących oraz duplikatów faktur,
- odpowiedniki faktur wewnętrznych,
- faktury VAT RR,
- przechowanie faktur,
- JPK_FA i JPK_FA_RR.
8. Kasy fiskalne:
- miany w zakresie kas rejestrujących od 15 września 2023 r. wynikające z VAT SLIM 3,
- jsfp – nowe rozporządzenie w/s zwolnień z obowiązku stosowania kas fiskalnych na 2024 r.
- kasy on-line oraz kasy wirtualne w jsfp,
- obowiązki związane ze stosowaniem kas rejestrujących,
- ulga na zakup kasy fiskalnej,
- problem e-paragonu,
- odroczenie obowiązku połączenia kasy fiskalnej on-line z terminalem płatniczym do 1 stycznia 2025 r. (zmiany z Polskiego Ładu).
9. JPK_VAT:
- wersje JPK_V7M i JPK_V7M, w tym zmiany od 1 lutego i 1 lipca 2025 r.,
- dodatkowe oznaczenia w ewidencji sprzedaży (RO, WEW i FP) oraz ewidencji zakupu (VAT_RR, WEW i MK),
- kody GTU i oznaczenia procedur (np. TP) w ewidencji sprzedaży oraz oznaczenie IMP w ewidencji zakupu,
- zasady korekt plików JPK_VAT,
- kara porządkowa za błędy w ewidencji JPK_VAT.
10. Pozostałe ważne zagadnienia związane z rozliczeniem podatku VAT w jsfp:
- mechanizm podzielonej płatności i rachunek VAT, w tym zmiany z VAT SLIM 3,
- ulga na złe długi,
- solidarna odpowiedzialność za niezapłacony przez kontrahenta podatek VAT – jak jej uniknąć
- czynności nieodpłatne w jsfp,
- import usług i WNT w jsfp – wybrane aspekty,
- tzw. sankcja VAT – zmiany wynikające z VAT SLIM 3.
11. Pozostałe zmiany
- obowiązki dostawców usług płatniczych w transakcjach transgranicznych a jspf
- nowelizacja od 1 stycznia 2024 r.
12. Wybrane orzecznictwo: TSWE, NSA, WSA i organów podatkowych.
13. Odpowiedzi na pytania uczestników.