1. Koszty uzyskania przychodów – zagadnienia ogólne:
- związek kosztu z przychodem; cel poniesienia kosztu,
- ciężar dowodu w zakresie kosztów; dokumentowanie kosztów,
- wykładnia przepisów dotyczących kosztów uzyskania przychodów,
- koszty uzyskania przychodów, a tzw. „puste faktury”.
2. Koszty bezpośrednie i pośrednie oraz korekty KUP:
- koszty bezpośrednie vs koszty pośrednie,
- koszty wyrażone w walucie obcej,
- faktury korygujące koszty in minus,
- faktury korygujące koszty in plus,
- zbiorcze korekty zakupowe w walucie obcej – problematyka kursu.
3. Koszty „nadzywczajne”: kary umowne, odszkodowania, ugody sądowe, koszty egzekucji, koszty sądowe, rabat vs koszt.
4. Straty jako koszt uzyskania przychodu:
-straty w środkach obrotowych (niedobory magazynowe, likwidacje zapasów, niedobory w środkach pieniężnych, kradzieże),
- straty w środkach trwałych oraz w inwestycjach w obcych środkach trwałych (wywołane zdarzeniami losowymi oraz likwidacjami),
- zaniechane inwestycje,
- utracone wadia, zaliczki, przedpłaty,
- dokumentowanie strat,
- kwestia zawinienia podatnika a możliwość uznania straty za koszt,
- koszty uznanych reklamacji.
5. VAT jako koszt uzyskania przychodów:
- krajowy VAT – kiedy jest kosztem uzyskania przychodów,
- VAT zagraniczny – problemy z zaliczeniem do kosztów uzyskania przychodów.
6. Płatności gotówkowe oraz płatności na rachunki niezgłoszone w rejestrze VAT:
- wymóg transakcji bezgotówkowych,
- wymóg zapłat na rachunki z tzw. „białej listy”,
- „biała lista” a zapłata w formie innej niż przelew (karta kredytowa, PayPal itd.),
- biała lista a zapłata na rachunek zagraniczny,
- obowiązujące limity: 15 000 zł, czy 8 000 zł,
- pojęcie „transakcji”,
- sankcje dla podatników, którzy uchybią warunkom,
- warunki wyłączające stosowanie sankcji,
- rola MPP w kontekście zapłaty na rachunek spoza białej listy,
- który US jest właściwy do zawiadomienia na rachunek spoza białej listy,
- w jakim terminie należy zawiadomić organ, z uwzględnieniem terminów wydłużonych w czasie COVID,
- czy wystarczy zawiadomić organ jeden raz,
7. Koszty finansowania dłużnego:
- istota rozwiązania,
- czym są koszty finansowania dłużnego,
- limit „ukosztowienia”,
- koszty wyłączone,
- rozliczenie kosztów wyłączonych w latach ubiegłych,
- przeniesienie kosztów roku 2022 na lata kolejne.
8. Nabywanie usług z zagranicy:
- nabycie z zagranicy wybranych usług niematerialnych (m.in. doradcze, IT, marketingowe, audytowe, pośrednictwo sprzedażowe,
pośrednictwo zakupowe),
- podatek u źródła (WHT),
- polski nabywca jako płatnik podatku,
- ustawa o CIT vs umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania,
- CIT vs UPO vs MLI,
- nabycie od podmiotów powiązanych vs niepowiązanych,
- problematyka progu 2 000 000 zł,
- składanie oświadczeń,
- raportowanie WHT i terminy zapłaty.
9. Podatek od przerzuconych dochodów:
- krótka charakterystyka,
- podatek od przerzuconych dochodów z perspektywy polskich podatników,
- przesłanki dotyczące podmiotów powiązanych do których następuje transfer zysków.