1. Estoński CIT zagadnienia wstępne:
a) istota rozwiązania polskiego: model pełny (ryczałt od dochodów spółek),
b) istota rozwiązania polskiego: model hybrydowy.
2. Ryczałt od dochodów spółek – kto może stosować
a) podmioty wyłączone ustawowo,
b) kryteria, które musi spełniać spółka, żeby skorzystać z ryczałtu po zmianach wprowadzonych, Podatkowym Nowym Ładem,
c) restrukturyzacja, fuzje i przejęcia a prawo do ryczałtu,
d) spółki z o.o. komandytowe – co zrobić i czy raportować schemat MDR?
3. Wybór ryczałtu – kwestie formalne:
a) wybór ryczałtu przez podatnika,
b) oświadczenia wspólników,
c) wzory zawiadomień i oświadczeń.
4. Wybór ryczałtu – kwestie rozliczeniowo-sprawozdawcze:
a) szczególne obowiązki w księgach,
b) wyrównanie wyniku finansowego i podatkowego,
c) szczególna kategoria przychodu i kosztu podatkowego,
d) tzw. "dochód z przekształcenia",
e) raportowanie szczególnych kategorii przychód i kosztów oraz termin zapłaty,
f) przekształcenie os. fizycznej w spółkę, a rozliczenia związane z "wejściem" w ryczałt.
5. Rok podatkowy na ryczałcie i okres opodatkowania:
a) rok podatkowy na ryczałcie,
b) okres opodatkowania ryczałtem,
c) automatyczna prolongata.
6. Zdarzenia powodujące obowiązek zapłaty ryczałtu, terminy zapłaty i deklarowania:
a) podzielone zyski i ukryte straty,
b) nieujawnione operacje gospodarcze,
c) ukryte zyski oraz wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, w tym:
- wynajem nieruchomości spółce przez udziałowców/członków zarządów,
- świadczenie usług dla spółki przez udziałowców/członków zarządów (B2B),
- korzystanie z samochodów firmowych przez udziałowców, członków zarządów oraz pracowników,
d) zmiana wartości składników majątku,
e) wypracowane vs konsumowane zyski,
f) terminy zapłaty,
g) termin raportowania.
7. Efektywność podatkowa ryczałtu:
a) stawki ryczałtu,
b) opodatkowanie wspólników,
c) odliczenia wspólników,
d) efektywność na przykładach.
8. Przesłanki powodujące utratę prawa do opodatkowania ryczałtem.
9. Pozostałe zagadnienia związane z ryczałtem od dochodów spółek
a) szczególne zasady przedawnienia zobowiązań podatkowych,
b) wyłączenie obowiązku raportowania MDR w odniesieniu do spółek „ryczałtowych”,
c) KKS: uchybienie obowiązkowi składania oświadczeń.
10. Model hybrydowy (uproszczony):
a) odpisy na fundusz inwestycyjny jako koszty uzyskania przychodów,
b) przesłanki skorzystania,
c) wymogi dotyczące tworzenia funduszu,
d) cele inwestycyjne objęte preferencją,
e) refundacja wydatków a odpisy na fundusz,
f) zaprzestanie spełniania warunków do korzystania z modelu hybrydowego,
g) skutki wydatkowania niezgodnego z wymogami ustawy,
h) odpisy na fundusz inwestycyjna a amortyzacja,
i) opodatkowanie ryczałtem a utworzenie funduszu inwestycyjnego.