Część I. WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWA DOSTAWA TOWARÓW

1. Identyfikowanie WDT:

a) transakcyjne i nietransakcyjne WDT,

b) wywóz własnego towaru – kiedy WDT,

c) problematyka montażu na miejscu – kiedy ma wpływ na identyfikację WDT,

d) przerwa w transporcie/przeładunek/ulepszenia towarów, a rozpoznanie WDT,

e) dostawy do magazynów kontrahenta albo do magazynów zewnętrznych przy granicy.

2. Fakturowanie WDT:

a) WDT jako transakcja generująca obowiązek wystawienia faktury,

b) czy wszystkie transakcje WDT powinny być dokumentowane e-fakturą od dnia 1 lipca 2024 r.,

c) jak wystawić fakturę dokumentującą WDT po wprowadzeniu obowiązkowego KseF,

d) terminy wystawiania faktur dokumentujących WDT,

e) czy jest data wystawienia e-faktury,

f) jak doręczyć zagranicznemu kontrahentowi fakturę wystawioną w KseF,

g) co to znaczy „uzgadnianie sposobu doręczania faktury”,

h) dotychczasowa praktyka doręczania faktur, a KSeF,

i) awaria/niedostępność KSeF a wystawianie faktur dokumentujących WDT:

- obowiązki polskiego sprzedawcy związane z awarią,

- obowiązki polskiego sprzedawcy związane z awarią „totalną”,

- obowiązki polskiego sprzedawcy związane z niedostępnością KSeF („usługa offline”),

j) zaliczki/przedpłaty/wynagrodzenie płatne z góry na poczet WDT, a obowiązek fakturowy.

3. Obowiązek podatkowy w WDT:

a) kiedy powstaje obowiązek podatkowy w WDT,

b) data wystawienia FV i jej znaczenie,

c) data wystawienia e-faktury i jej wpływ na moment powstania obowiązku podatkowego,

d) data wystawienia na wizualizacji, a data wystawienia z ID KSeF,

e) brak wystawienia FV, a obowiązek podatkowy,

f) faktura wystawiona po terminie,

g) towar pierwotnie przemieszczony w celu uszlachetnienia w UE przeznaczony do powrotu – zmiana decyzji
    i sprzedaż towaru w państwie uszlachetniania – jaki ma to wpływ na moment powstania obowiązku podatkowego,

h) zaliczki/przedpłaty/wynagrodzenie płatne z góry na poczet WDT, a obowiązek podatkowy.

4. Podstawa opodatkowania:

a) wynagrodzenie należne vs wynagrodzenie otrzymane,

b) kiedy koszty transportu „wchodzą” do podstawy opodatkowania,

c) koszty transportu: jedna czy dwie pozycje na fakturze i jaki ma to wpływ,

d) koszty transportu, a INTERCOMES,

e) refakturowanie kosztów transportu,

f) transakcje w walucie obcej – przeliczanie na potrzeby ustalania podstawy opodatkowania, z uwzględnieniem zmian od 01.07.2024 r.,

g) WDT, a faktury korygujące in minus – nowe zasady związane z KSeF,

h) WDT, a faktury korygujące in plus – nowe zasady związane z KseF.

5. Stosowanie stawki 0%:

a) wymogi dokumentacyjne,

b) transport własny vs transport odbiorcy,

c) dokumentowanie w odniesieniu do konkretnych INTERCOMES (EXW, FCA, DAP, CIP, CPT),

d) korzystanie z domniemania wywozu na podstawie Rozporządzenia 282/2011 – do których transakcji znajdzie ono zastosowanie,

e) przepisy krajowe vs unijne domniemanie wywozu,

ff) brak dokumentów w ustawowym terminie – jak rozliczyć i czy można „odzyskać” VAT.

Część II. WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWE NABYCIE TOWARÓW.

1. Identyfikowanie WNT:

a) transakcyjne i nietransakcyjne WNT,

b) przywóz uprzednio wywiezionego własnego towaru – kiedy WDT,

c) problematyka montażu w Polsce – kiedy identyfikować WNT,

d) przerwa transporcie/przeładunek/ulepszenia towarów, a rozpoznanie WNT,

e) dostawy kontrahenta do magazynów polskiego podatnika poza granicami PL albo do magazynów zewnętrznych poza granicami PL, a WNT.

2. Obowiązek podatkowy w WNT:

a) data wystawienia FV i jej znaczenie,

b) brak wystawienia FV, a obowiązek podatkowy,

c) faktura wystawiona/doręczona po terminie,

d) towar pierwotnie przemieszczony w celu uszlachetnienia w Polsce przeznaczony do powrotu – zmiana decyzji i sprzedaż towaru w
    Polsce – jaki ma to wpływ na moment powstania obowiązku podatkowego

e) zaliczkowanie WNT,

f) w jaki sposób otrzymać fakturę dokumentującą WNT po wprowadzeniu w Polsce obowiązkowego
   e-fakturowania.

3. Podstawa opodatkowania:

a) wynagrodzenie należne vs wynagrodzenie otrzymane,

b) kiedy koszty transportu „wchodzą” do podstawy opodatkowania,

c) koszty transportu: jedna czy dwie pozycje na fakturze i jaki ma to wpływ,

d) koszty transportu, a INTERCOMES,

e) refakturowanie na polskiego podatnika kosztów transportu,

f) transakcje w walucie obcej przeliczanie na potrzeby ustalania podstawy opodatkowania,

g) WNT, a faktury korygujące in minus po wprowadzeniu obowiązkowego KSeF,

h) WNT, a faktury korygujące in plus po wprowadzeniu obowiązkowego KSeF,

i) faktury korygujące w walucie obcej po wprowadzeniu obowiązkowego KseF.

4. VAT naliczony z tytułu WNT:

a) wpływ podstawy opodatkowania na wysokość VATu naliczonego,

b) jaką stawkę rozpoznać,

c) podstawa w walucie obcej, a wysokość VATu naliczonego,

d) moment realizacji prawa do odliczenia,

e) prawo do odliczenia w przypadku otrzymania FV po terminie/braku otrzymania FV,

f) korekta in minus po wprowadzeniu obowiązkowego KSeF, a VAT naliczony,

g) korekta in plus po wprowadzeniu obowiązkowego KSeF, a VAT naliczony.

Część III. TRANSAKCJE ŁAŃCUCHOWE

1.znaczenie ustalenia miejsca świadczenia na potrzeby VAT,

2. pojęcie transakcji łańcuchowej,

3. podstawowe zasady rozliczania transakcji w ramach transakcji łańcuchowej,

4. transakcja „ruchoma” i „nieruchoma” – dlaczego to takie ważne,

5. podmiot pośredniczący: rola, identyfikacja,

6. „przerzucenie” transakcji ruchomej na kolejny podmiot.

7. najczęściej stosowane INTERCOMES w obrocie wewnątrzwspólnotowym i ich znaczenie dla transakcji łańcuchowych: EXW, FCA, DAP,
    CIP, CPT,

8. podmiot 1 w łańcuchu: EXW, FCA, DAP, CIP, CPT,

9. podmiot 2 w łańcuchu: EXW, FCA, DAP, CIP, CPT.

10. kiedy INTERCOMES stosowane przed podmiot 2 w łańcuchu wobec podmiotu 3 (finalnego nabywcy) mają znaczenie dla podmiotu 1,

11. błędne rozliczenie transakcji łańcuchowej – VAT 46%,

12. przykładowe klauzule umowne/ofertowe zabezpieczające podmioty realizujące transakcje łańcuchowe.

Część IV. WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWE TRANSAKCJE TRÓJSTRONNE

1. przedstawienie problemu na przykładzie wraz ze sposobami rozliczenia,

2. wpływ INTERCOMES EXW, FCA, DAP, CIP, CPT dla wewnątrzwspólnotowych transakcji trójstronnych,

3. skutki wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej dla: podmiotu 1, podmiotu 2 i podmiotu 3,

4. wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna uproszczona:

a) istota rozwiązania,

b) wymogi niezbędne do jej stosowania,

c) fakturowanie (KSeF), rozliczenie i raportowanie procedury uproszczonej przez podmiot 1 (z perspektywy polskiego podatnika),

d) fakturowanie (KSeF), rozliczenie i raportowanie procedury uproszczonej przez podmiot 2 (z perspektywy polskiego podatnika) –
      szczególne obowiązki oznaczania e-faktury oraz raportowania JPK i VAT-UE,

e) fakturowanie (KSeF), rozliczenie i raportowanie procedury uproszczonej przez podmiot 3 (z perspektywy polskiego podatnika).