Część I. WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWA DOSTAWA TOWARÓW.

1. Identyfikowanie WDT:

a) transakcyjne i nietransakcyjne WDT,

b) wywóz własnego towaru – kiedy WDT,

c) problematyka montażu na miejscu – kiedy ma wpływ na identyfikację WDT,

d) przerwa w transporcie/przeładunek/ulepszenia towarów, a rozpoznanie WDT,

e) dostawy do magazynów kontrahenta albo do magazynów zewnętrznych przy granicy.

2.Fakturowanie WDT:

a) WDT jako transakcja udokumentowana fakturą,

b) obowiązek wystawienia faktury w KSeF dokumentującej WDT – od kiedy:

- WDT dokonane do 30 czerwca 2023 r. a KSeF,

- WDT dokonane od 1 lipca 2024 a KSeF,

c) data wystawienia faktury,

d) data dostawy,

e) upoważnienie pracowników do wystawiania faktur w KSeF,

f) zakres danych na fakturze w KSeF,

g) jak przesłać fakturę ustrukturyzowaną zagranicznemu kontrahentowi,

h) zaginięcie faktury dokumentującej WDT,

i) awaria KSeF, a obowiązek wystawiania faktury dokumentującej WDT,

j) co należy zrobić po usunięciu awarii?

k) niedostępność KSeF a wystawienie faktury dokumentującej WDT,

l) co należy zrobić po zakończeniu okresu niedostępności,

m) wystawienie faktury po terminie,

n) sankcje dotyczące uchybienia obowiązkom fakturowania WDT.

3. Obowiązek podatkowy w WDT:

a) data wystawienia FV i jej znaczenie,

b) brak wystawienia FV, a obowiązek podatkowy,

c) faktura wystawiona po terminie,

d) towar pierwotnie przemieszczony w celu uszlachetnienia w UE przeznaczony do powrotu – zmiana decyzji
    i sprzedaż towaru w państwie uszlachetniania – jaki ma to wpływ na moment powstania obowiązku podatkowego,

e) zaliczkowanie WDT,

f) czy do zaliczkowania WDT należy wystawić FV,

g) INTERCOMES, a moment powstania obowiązku podatkowego (EXW, FCA, DAP, CIP, CPT).

4. Podstawa opodatkowania:

a) wynagrodzenie należne vs wynagrodzenie otrzymane,

b) kiedy koszty transportu „wchodzą” do podstawy opodatkowania,

c koszty transportu: jedna czy dwie pozycje na fakturze i jaki ma to wpływ,

d) koszty transportu, a INTERCOMES,

e) refakturowanie kosztów transportu,

f) transakcje w walucie obcej – zmiany związane z KSeF,

g) WDT, a faktury korygujące in minus – nowe zasady związane z KSeF,

h) WDT, a faktury korygujące in plus – nowe zasady związane z KSeF,

i) faktury korygujące w walucie obcej – zmiany związane z KSeF:

- korekty in minus,

- korekty in plus,

-zbiorcze FV korygujące walutowe.

5. Stosowanie stawki 0%:

a) wymogi dokumentacyjne,

b) transport własny vs transport odbiorcy,

c) dokumentowanie w odniesieniu do konkretnych INTERCOMES (EXW, FCA, DAP, CIP, CPT),

d) korzystanie z domniemania wywozu na podstawie Rozporządzenia 282/2011 – do których transakcji znajdzie ono zastosowanie,

e) przepisy krajowe vs unijne domniemanie wywozu,

f) brak dokumentów w ustawowym terminie – jak rozliczyć i czy można „odzyskać” VAT,

g) otrzymanie dokumentów potwierdzających wywóz po terminie.

Część II. WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWE NABYCIE TOWARÓW.

1. Identyfikowanie WNT:

a) transakcyjne i nietransakcyjne WNT,

b) przywóz uprzednio wywiezionego własnego towaru – kiedy WDT?

c) problematyka montażu w Polsce – kiedy identyfikować WNT?

d) przerwa transporcie/przeładunek/ulepszenia towarów, a rozpoznanie WNT,

e) dostawy kontrahenta do magazynów polskiego podatnika poza granicami PL albo do magazynów
    zewnętrznych poza granicami PL, a WNT.

2. Obowiązek podatkowy w WNT:

a) data wystawienia FV i jej znaczenie,

b) brak wystawienia FV, a obowiązek podatkowy,

c) faktura wystawiona/doręczona po terminie,

d) towar pierwotnie przemieszczony w celu uszlachetnienia w Polsce przeznaczony do powrotu – zmiana decyzji i sprzedaż towaru
    w Polsce –      jaki ma to wpływ na moment powstania obowiązku podatkowego,

e) zaliczkowanie WNT,

f) INCOTERMS, a moment powstania obowiązku podatkowego (EXW, FCA, DAP, CIP, CPT).

3. Podstawa opodatkowania:

a) wynagrodzenie należne vs wynagrodzenie otrzymane,

b) kiedy koszty transportu „wchodzą” do podstawy opodatkowania,

c) koszty transportu: jedna czy dwie pozycje na fakturze i jaki ma to wpływ,

d) koszty transportu, a INCOTERMS,

e) refakturowanie na polskiego podatnika kosztów transportu,

f) transakcje w walucie obcej – zmiany związane z KSeF,

g) WNT, a faktury korygujące in minus – nowe zasady związane z KSeF,

h) WNT, a faktury korygujące in plus – nowe zasady związane z KSeF,

i) faktury korygujące w walucie obcej – zmiany związane z KSeF:

- korekty in minus,

- korekty in plus,

- zbiorcze FV korygujące walutowe.

4. VAT naliczony z tytułu WNT:

a) wpływ podstawy opodatkowania na wysokość VATu naliczonego,

b) jaką stawkę rozpoznać?

c) podstawa w walucie obcej, a wysokość VATu naliczonego,

d) moment realizacji prawa do odliczenia,

e) prawo do odliczenia w przypadku otrzymania FV po terminie/braku otrzymania FV,

f) korekta in minus, a VAT naliczony, korekta in plus, a VAT naliczony – nowe zasady związane z KSeF.

Część III. TRANSAKCJE ŁAŃCUCHOWE

1. znaczenie ustalenia miejsca świadczenia na potrzeby VAT,

2 .pojęcie transakcji łańcuchowej,

3. podstawowe zasady rozliczania transakcji w ramach transakcji łańcuchowej,

4. transakcja „ruchoma” i „nieruchoma” – dlaczego to takie ważne,

5. podmiot pośredniczący: rola, identyfikacja,

6. „przerzucenie” transakcji ruchomej na kolejny podmiot,

7. najczęściej stosowane INTERCOMES w obrocie wewnątrzwspólnotowym i ich znaczenie dla transakcji łańcuchowych: EXW, FCA,
    DAP, CIP, CPT;

8. podmiot 1 w łańcuchu: EXW, FCA, DAP, CIP, CPT,

9. podmiot 2 w łańcuchu: EXW, FCA, DAP, CIP, CPT,

10. kiedy INTERCOMES stosowane przed podmiot 2 w łańcuchu wobec podmiotu 3 (finalnego nabywcy)
      mają znaczenie dla podmiotu 1,

11. błędne rozliczenie transakcji łańcuchowej – VAT 46%.

Część IV. WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWE TRANSAKCJE TRÓJSTRONNE

1. przedstawienie problemu na przykładzie wraz ze sposobami rozliczenia,

2. wpływ INTERCOMES EXW, FCA, DAP, CIP, CPT dla wewnątrzwspólnotowych transakcji trójstronnych,

3. skutki wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej dla: podmiotu 1, podmiotu 2 i podmiotu 3,

4. wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna uproszczona:

a) istota rozwiązania,

b) wymogi niezbędne do jej stosowania

c) rozliczenie i raportowanie procedury uproszczonej przez podmiot 1 (z perspektywy polskiego podatnika),

d) rozliczenie i raportowanie procedury uproszczonej przez podmiot 2 (z perspektywy polskiego podatnika),

e) rozliczenie i raportowanie procedury uproszczonej przez podmiot 3 (z perspektywy polskiego podatnika).