1. Spółdzielnie mieszkaniowe oraz wspólnoty mieszkaniowe jako podatnicy VAT:

2. Obowiązek podatkowy:

a)        zasada ogólna – dostawa towarów lub wykonanie usługi (usługi wykonane częściowo, sprzedaż o charakterze ciągłym),

b)        roboty budowlane – znaczenie wyroku TSWE  w sprawie C-224/18,

c)        grunty, lokale, budynki, budowlane, praw użytkowania wieczystego oraz prawa spółdzielcze,

d)        najem, dzierżawa itp. usługi,

e)        refaktura mediów,

f)         przedpłaty, zaliczki, zadatki (problem przedpłaconego czynszu najmu),

g)        odszkodowania wywłaszczeniowe,

h)        metoda kasowa – obligatoryjna i zgodnie z wyborem podatnika.

3. Podstawa opodatkowania:

a)        zasada ogólna, 

b)        kwoty doliczane do podstawy opodatkowania,

c)        kwoty odliczane od podstawy opodatkowania,

d)        podstawa opodatkowania lokali,  budynków i budowli (kwestia własności gruntu i prawa użytkowania wieczystego gruntu),

e)        kwoty zmniejszające podstawę opodatkowania (rabaty, zwroty, pomyłki in minus – obowiązek posiadania potwierdzenia odbioru
           faktury korygującej), w tym zmiany wynikające z tzw. obowiązkowego KSeF,

f)         kwoty zwiększające podstawę opodatkowania (podwyższenie ceny, pomyłki in plus),  

g)        podstawa opodatkowania w procedurze VAT marża dla towarów używanych – sygnalizacja problemu.

4. Stawki VAT:

a)         matryca stawek  VAT,

b)         stawka 8% w budownictwie, w tym prawa spółdzielcze do mieszkań,

c)         stawka 8% na niektóre towary i usługi (usługi doprowadzania wody, usługi wywozu nieczystości i odprowadzania ścieków,
             utrzymanie terenów zielonych, usługi sprzątania),

d)         obniżone stawki na 2024 r., 

e)         możliwość wyboru opcji opodatkowania usług pośrednictwa finansowego (np. pożyczek i kredytów) – na co należy uważać
            nabywając takie usługi.

5. Zwolnienia od VAT:

a)        zwolnienia dla dostawy lokali, budynków oraz budowli,

b)        zwolnienia dla dostawy terenów niezabudowanych,

c)        zwolnienie dla „towarów „używanych”,

d)        zwolnienie VAT dla wynajmu lokali mieszkalnych – ustawa o przepisy wykonawcze,

e)        dzierżawa gruntów rolniczych (ogródki przydomowe),

f)         zarzadanie nieruchomościami mieszkalnymi.

6. Podzielona płatność:

a)        istota mechanizmu podzielonej płatności,

b)        przymusowa podzielona płatność, w tym zmiany z VAT SLIM 3,   

c)        rachunek VAT, w tym zmiany z VAT SLIM 3,

d)        podzielona płatność a obowiązkowy KSeF.

7. Podatek naliczony:

a)        podstawowe warunki odliczenia podatku naliczonego,

b)        kwota podatku naliczonego,

c)        limitowany podatek naliczony (pojazdy samochodowe, wytworzenie nieruchomości, prewskaźnik), w tym zmiany z VAT SLIM 3,

d)        odliczenie częściowe i proporcjonalne (korekta proporcjonalnie odliczonego podatku VAT), w tym zmiany z VAT SLIM 3,

e)        terminy odliczenia podatku naliczonego,

f)         rozliczanie faktur korygujących, 

g)        katalog wyłączeń z prawa do odliczenia podatku naliczonego.

8. Problem z rozliczeniem podatku VAT w spółdzielni mieszkaniowej i wspólnocie mieszkaniowej:

a)        opłaty eksploatacyjne,

b)        komórki, piwnice, schowki, garaże,

c)        bezumowne korzystanie z lokalu,

d)        usługi utrzymania nieruchomości mieszkaniowych,

e)        obciążenie wspólnoty mieszkaniowej za korzystanie z mienia spółdzielni,

f)         refakturowanie zwrotu kosztów zarządu nieruchomością wspólną we wspólnocie.

9. Fakturowanie:

a)        definicja faktury i faktury elektronicznej,

b)        ustrukturyzowane faktury elektroniczne w zamówieniach publicznych,

c)        faktura ustrukturyzowana z Krajowego Systemu e-Faktur – obecne regulacje,

d)        obowiązek wystawienia faktury,

e)        dane jakie powinna zawiera faktura,

f)         faktury zaliczkowe,

g)        termin na wystawienie faktury,

h)        faktury korygujące, noty korygujące, anulowanie faktury,

i)         faktury wystawiane do paragonów fiskalnych: dla firm i tzw. ludności,

j)         faktury wewnętrzne i noty księgowe, 

k)        JPK_Fa,

l)         przechowywanie faktur.

10. Kasy rejestrujące:

a)        zwolnienia z kas rejestrujących – nowe rozporządzenia na 2024 r.,

b)        kasy fiskalne on-line i kasy wirtualne,

c)        paragony elektroniczne, 

d)        faktury do paragonów, w tym zmiany z VAT SLIM 3 i nowelizacji dotyczącej obowiązkowego KSeF,

e)        zasady stosowania kas fiskalnych (m.in. przyporządkowanie stawek, zasady ewidencjonowania na kasie, odrębna ewidencja
           korekt, oświadczenie pracownika),

f)         ulga na zakup kasy,

g)        obowiązek połączenia kasy on-line z terminalem płatniczym od 2025 r. (zmiana z Polskiego Ładu).

11. Ewidencje VAT i JPK VAT:  

a)        ewidencja podatnika VAT zwolnionego podmiotowo,

b)        ewidencja VAT podatnika czynnego i kary za błędy w jej prowadzeniu,

c)        JPK_VAT: wersje JPK_V7M i JPK_V7K,

d)        ewidencja sprzedaży (JPK_VAT): TypDokumenty, kody GTU i oznaczenia procedur, 

e)        ewidencja zakupu (JPK_VAT): DokumentZakupu, oznaczenia procedur. 

12. Pozostałe zagadnienia:

a)        czynności nieodpłatne, w tym: użyczenia, VAT od zużycia artykułów spożywczych na spotkaniach służbowych, świadczenia na
           rzecz pracowników wynikające z przepisów prawa pracy i BHP, świadczenia finansowane ze środków ZFŚS,

b)        bony towarowe dla pracowników, 

c)        ulga na złe długi w podatku VAT,

d)        import usług i WNT, w tym zmiany z VAT SLIM 3 w spółdzielniach i wspólnotach mieszkaniowych,

e)        usługi zarządzania wspólnotami mieszkaniowymi świadczone przez spółdzielnie mieszkaniowe,

f)         sprzedaż prądu z fotowoltaiki a podatek VAT.

13. Pytania i odpowiedzi.