Koszyk jest pusty, zapraszamy na zakupy!
Twój schowek jest pusty.
kategorie
Podatek VAT w jednostkach samorządu terytorialnego w 2025 r. (W5MS0121)
Prowadzący: Marcin Szymankiewicz
Symbol: W5MS0121
Data rozpoczęcia: 21-01-2025
Czas trwania: 9:00-15:00
Miejsce: Internet
WEBINARIUM
cena:
790,00 zł
opłata jednorazowa
w cenie nagranie z webinarium
opłata jednorazowa
w cenie nagranie z webinarium
Sprawdź, co zawiera cena
zapisz się
Masz pytanie? Skontaktuj się z nami dodaj do karnetu
opis
Cel szkolenia:
- omówienie praktycznych problemów i orzecznictwa związanych ze stosowaniem przepisów o podatku VAT w jednostkach
samorządu terytorialnego (JST),
- omówienie zmian w podatku VAT (wprowadzonych i oczekujących) w latach 20232025 (m.in. faktury ustrukturyzowane z
Krajowego Systemu e-Faktury (KSeF), zmiany wynikające z VAT SLIM 3, Polskiego Ładu, zmiany w zakresie kas
fiskalnych, stawek VAT od 2025 r., zwolnienia podmiotowego, miejsca świadczenia usług),
- zasygnalizowanie zmian w zakresie obowiązkowego KSeF, który ma być wdrażany od lutego 2026 r., a obecnie trwają prace
nad „aspektami technicznymi”.
Adresaci:
- skarbnicy, główni księgowi jednostek samorządu terytorialnego,
- osoby zajmujące się rozliczaniem podatku VAT w jednostkach samorządu terytorialnego oraz w ich jednostkach organizacyjnych
Materiały:
Każdy uczestnik otrzyma materiały przygotowane przez prowadzącego.
Prowadzący:
Marcin Szymankiewicz – doradca podatkowy, doświadczenie zawodowe zdobywał w organach podatkowych i w dziale podatkowym firmy audytorskiej, autor i współautor licznych publikacji, trener z zakresu prawa podatkowego.
Organizacja:
1. Szkolenie realizowane jest w godzinach 9:00-15:00 na platformie Clickmeeting.
2. Zaświadczenie w formacie PDF wysyłane jest na pocztę e-mail.
3. Film ze szkolenia zostanie przekazany na pocztę e-mail uczestnikowi w terminie 5 dni roboczych od dnia, w którym odbyło się szkolenie.
Zalecane wymagania techniczne do poprawnego odtworzenia filmu: Java 8 lub nowsza / procesor Intel i3 / pamięć RAM 4GB dysk twardy
SSD
program
1. Jednostki samorządu terytorialnego (JST) jako podatnicy VAT:
14. Odpowiedzi na pytania uczestników.
- grupa VAT a JST,
- centralizacja jednostek samorządu terytorialnego – jednostki wyłączone z centralizacji rozliczeń podatku VAT – sprawa w Trybunale
Konstytucyjnym,
- czynności wewnętrzne pomiędzy scentralizowanymi jednostkami organizacyjnymi JST,
- zwolnienie podmiotowe w JST, w tym zmiany od 1 stycznia 2025 r.
2. Jednostki samorządu terytorialnego jako organy władzy publicznej:
- centralizacja jednostek samorządu terytorialnego – jednostki wyłączone z centralizacji rozliczeń podatku VAT – sprawa w Trybunale
Konstytucyjnym,
- czynności wewnętrzne pomiędzy scentralizowanymi jednostkami organizacyjnymi JST,
- zwolnienie podmiotowe w JST, w tym zmiany od 1 stycznia 2025 r.
- wyłączenie z VAT dla czynności wykonywanych w charakterze organy władzy publicznej,
- interpretacja ogólna Ministra Finansów dotycząca świadczeń z zakresu oświaty (m.in. posiłki dla uczniów i wychowanków, opłaty za
pobyt w przedszkolu, duplikaty świadectw i legitymacji szkolnych) oraz świadczeń z zakresu pomocy społecznej i nadal istniejące
problemy,
- wyroki TSWE dot. Usuwania azbestu i OZE (montaż fotowoltaiki) – oraz rozciągane wnioski z tych orzeczeń na usuwanie folii
rolniczych,
- opłaty za zajęcie pasa drogowego – problemy interpretacyjne,
- opłaty za korzystanie z przystanków,
- spółki tworzone przez JST – kiedy korzystają z wyłączenia przewidzianego dla organów władzy publicznej,
- zakłócenia konkurencji jako jedno kryteriów czy JST działa w charakterze podatnika VAT.
3. Obowiązek podatkowy:
- interpretacja ogólna Ministra Finansów dotycząca świadczeń z zakresu oświaty (m.in. posiłki dla uczniów i wychowanków, opłaty za
pobyt w przedszkolu, duplikaty świadectw i legitymacji szkolnych) oraz świadczeń z zakresu pomocy społecznej i nadal istniejące
problemy,
- wyroki TSWE dot. Usuwania azbestu i OZE (montaż fotowoltaiki) – oraz rozciągane wnioski z tych orzeczeń na usuwanie folii
rolniczych,
- opłaty za zajęcie pasa drogowego – problemy interpretacyjne,
- opłaty za korzystanie z przystanków,
- spółki tworzone przez JST – kiedy korzystają z wyłączenia przewidzianego dla organów władzy publicznej,
- zakłócenia konkurencji jako jedno kryteriów czy JST działa w charakterze podatnika VAT.
- wydanie towaru i wykonani usługi,
- dzień podpisania protokołu zdawczo‐odbiorcy a moment wykonani usługi,
- sprzedaż o charakterze ciągłym,
- usługi najmu, dzierżawy itp. oraz dostawy mediów,
- zaliczki, zadatki, raty itp.,
- wadium na początek dostawy nieruchomości a obowiązek podatkowy,
- metoda kasowa – obligacyjna (np. wywłaszczenie nieruchomości, opłaty przekształceniowe dot. użytkowania wieczystego z mocy
prawa, komis) i fakultatywna (dot. małych podatników).
4. Postawa opodatkowania:
- dzień podpisania protokołu zdawczo‐odbiorcy a moment wykonani usługi,
- sprzedaż o charakterze ciągłym,
- usługi najmu, dzierżawy itp. oraz dostawy mediów,
- zaliczki, zadatki, raty itp.,
- wadium na początek dostawy nieruchomości a obowiązek podatkowy,
- metoda kasowa – obligacyjna (np. wywłaszczenie nieruchomości, opłaty przekształceniowe dot. użytkowania wieczystego z mocy
prawa, komis) i fakultatywna (dot. małych podatników).
- zasady ogólne,
- dotacje, subwencje itp. dopłaty – kiedy podlegają VAT,
- zmniejszenie i zwiększenie podstawy opodatkowania,
- rozliczenie faktur korygujących,
- odrębna ewidencja korekt kasowych,
- sprzedaż ujmowana na podstawie dowodów wewnętrznych a korweta podstawy opodatkowania.
5. Wysokość opodatkowania – wybrane aspekty:
- dotacje, subwencje itp. dopłaty – kiedy podlegają VAT,
- zmniejszenie i zwiększenie podstawy opodatkowania,
- rozliczenie faktur korygujących,
- odrębna ewidencja korekt kasowych,
- sprzedaż ujmowana na podstawie dowodów wewnętrznych a korweta podstawy opodatkowania.
- stawka podstawowa i stawki preferencyjne,
- usługi najmu i dzierżawy i refaktury mediów (a także dostawy mediów) – mieszkania komunalne i lokale użytkowe,
- bezumowne korzystanie z nieruchomości,
- dzierżawa gruntów rolniczych oraz obwodów łowieckich,
- dostawy nieruchomości, w tym wartość gruntu w podstawie opodatkowania,
- opłaty za użytkowanie wieczyste i przekształcenia użytkowania wieczystego we własność
- kiedy podlega VAT,
- usługi komunalne,
- usługi w zakresie edukacji,
- wybór opcji opodatkowania pożyczek i kredytów przez instytucję finansową – na co powinna uważać JST.
6. Podatek naliczony:
- usługi najmu i dzierżawy i refaktury mediów (a także dostawy mediów) – mieszkania komunalne i lokale użytkowe,
- bezumowne korzystanie z nieruchomości,
- dzierżawa gruntów rolniczych oraz obwodów łowieckich,
- dostawy nieruchomości, w tym wartość gruntu w podstawie opodatkowania,
- opłaty za użytkowanie wieczyste i przekształcenia użytkowania wieczystego we własność
- kiedy podlega VAT,
- usługi komunalne,
- usługi w zakresie edukacji,
- wybór opcji opodatkowania pożyczek i kredytów przez instytucję finansową – na co powinna uważać JST.
- zakres odliczenia podatku naliczonego,
- czynności w charakterze organu władzy publicznej a odliczenie VAT,
- definicja podatku naliczonego,
- podatek naliczony od pojazdów samochodowych,
- podatek naliczony od wytworzenia nieruchomości,
- prewskaźnik w JST – problemy ze stosowaniem „własnego” prewskaźnika a nie ustalonego zgodnie z rozporządzeniem,
- częściowe i proporcjonalne odliczenie podatku VAT,
- faktury rozliczane strukturą na przełomie roku – z jego roku stosujemy strukturę sprzedaży?
- prewskaźnik a struktura sprzedaży – kolejność stosowania,
- korekta odliczonego prewskaźnikiem lub strukturą podatku VAT, w tym zmiany wynikające z VAT SLIM 3,
- termin odliczenia podatku naliczonego, w tym zmiany wynikające z VAT SLIM 3 dot. podatku naliczonego od WNT,
- czy potrzeba faktura aby można było odliczyć VAT – skierowane pytanie prejudycjalne dla TSWE,
- odliczenie w drodze korekty deklaracji,
- rozliczenie faktur korygujących przez nabywcę,
- katalog wyłączeń z prawa do odliczenia.
7. Faktury:
- czynności w charakterze organu władzy publicznej a odliczenie VAT,
- definicja podatku naliczonego,
- podatek naliczony od pojazdów samochodowych,
- podatek naliczony od wytworzenia nieruchomości,
- prewskaźnik w JST – problemy ze stosowaniem „własnego” prewskaźnika a nie ustalonego zgodnie z rozporządzeniem,
- częściowe i proporcjonalne odliczenie podatku VAT,
- faktury rozliczane strukturą na przełomie roku – z jego roku stosujemy strukturę sprzedaży?
- prewskaźnik a struktura sprzedaży – kolejność stosowania,
- korekta odliczonego prewskaźnikiem lub strukturą podatku VAT, w tym zmiany wynikające z VAT SLIM 3,
- termin odliczenia podatku naliczonego, w tym zmiany wynikające z VAT SLIM 3 dot. podatku naliczonego od WNT,
- czy potrzeba faktura aby można było odliczyć VAT – skierowane pytanie prejudycjalne dla TSWE,
- odliczenie w drodze korekty deklaracji,
- rozliczenie faktur korygujących przez nabywcę,
- katalog wyłączeń z prawa do odliczenia.
- obowiązek wystawienia faktury „samoistnie” i na żądanie,
- dane jakie musi zawierać faktura,
- faktury elektroniczne,
- faktura ustrukturyzowana z Krajowego Systemu e‐Faktur (KSeF)– obecne fakultatywne rozwiązania (m.in. wzór faktury
ustrukturyzowanej, wystawienie, dostęp i odbieranie faktur ustrukturyzowanych, nadawanie/odbieranie uprawnień i
uwierzytelnienie w KSeF, przechowywanie, data wystawienia i otrzymania faktury ustrukturyzowanej),
- obowiązkowy KSeF – odroczone wdrożenie do 1 lutego 2026 r. (obecnie trwają prace legislacyjne nad „aspektami technicznymi”
KSeF),
- ustrukturyzowane faktury elektroniczne w zamówieniach publicznych,
- faktury wystawiane do paragonów i e‐paragonów, w tym zmiany wynikające z VAT SLIM3
- faktura uproszczona, w tym paragon uznawany za fakturę,
- faktury zaliczkowe, w tym zmiany od 1 września 2023 r.,
- faktury korygujące (w tym zmiany od 1 września 2023 r.) i noty korygujące – problemy anulowania faktury,
- duplikaty faktur – zasady wystawiania i rozliczania,
- autentyczność, integralności treści oraz czytelność faktury,
- terminy wystawiania faktur, faktur i not korygujących oraz duplikatów faktur,
- odpowiedniki faktur wewnętrznych,
- faktury VAT RR,
- przechowanie faktur,
- JPK_FA i JPK_FA_RR,
- pusta faktura a obowiązek zapłaty podatku – ważny dla pracowników wyrok TSWE.
8. Kasy fiskalne:
- dane jakie musi zawierać faktura,
- faktury elektroniczne,
- faktura ustrukturyzowana z Krajowego Systemu e‐Faktur (KSeF)– obecne fakultatywne rozwiązania (m.in. wzór faktury
ustrukturyzowanej, wystawienie, dostęp i odbieranie faktur ustrukturyzowanych, nadawanie/odbieranie uprawnień i
uwierzytelnienie w KSeF, przechowywanie, data wystawienia i otrzymania faktury ustrukturyzowanej),
- obowiązkowy KSeF – odroczone wdrożenie do 1 lutego 2026 r. (obecnie trwają prace legislacyjne nad „aspektami technicznymi”
KSeF),
- ustrukturyzowane faktury elektroniczne w zamówieniach publicznych,
- faktury wystawiane do paragonów i e‐paragonów, w tym zmiany wynikające z VAT SLIM3
- faktura uproszczona, w tym paragon uznawany za fakturę,
- faktury zaliczkowe, w tym zmiany od 1 września 2023 r.,
- faktury korygujące (w tym zmiany od 1 września 2023 r.) i noty korygujące – problemy anulowania faktury,
- duplikaty faktur – zasady wystawiania i rozliczania,
- autentyczność, integralności treści oraz czytelność faktury,
- terminy wystawiania faktur, faktur i not korygujących oraz duplikatów faktur,
- odpowiedniki faktur wewnętrznych,
- faktury VAT RR,
- przechowanie faktur,
- JPK_FA i JPK_FA_RR,
- pusta faktura a obowiązek zapłaty podatku – ważny dla pracowników wyrok TSWE.
- obowiązek ewidencjonowania na kasie rejestrującej,
- kasa rezerwowa,
- zmiany w zakresie kas rejestrujących od 15 września 2023 r. wynikające z VAT SLIM 3,
- nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku stosowania kas fiskalnych na 2025 r. – w zakresie istotnym dla JST,
- kasy on‐line oraz kasy wirtualne w JST,
- obwiązek zapewnienia połączenia z Centralnym Repozytorium Kas – jakie wyjątki i problemu z zapewnieniem tego połączenia,
- najważniejsze obowiązki związane ze stosowaniem kas rejestrujących,
- ulga na zakup kasy fiskalnej, w tym szczególne rozwiania wynikające ze specustawy powodziowej,
- e‐paragon,
- odroczenie obowiązku połączenia kasy fiskalnej on‐line z terminalem płatniczym z 1 stycznia 2025 r. na 1 kwietnia 2025 r.
9. JPK_VAT:
- kasa rezerwowa,
- zmiany w zakresie kas rejestrujących od 15 września 2023 r. wynikające z VAT SLIM 3,
- nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku stosowania kas fiskalnych na 2025 r. – w zakresie istotnym dla JST,
- kasy on‐line oraz kasy wirtualne w JST,
- obwiązek zapewnienia połączenia z Centralnym Repozytorium Kas – jakie wyjątki i problemu z zapewnieniem tego połączenia,
- najważniejsze obowiązki związane ze stosowaniem kas rejestrujących,
- ulga na zakup kasy fiskalnej, w tym szczególne rozwiania wynikające ze specustawy powodziowej,
- e‐paragon,
- odroczenie obowiązku połączenia kasy fiskalnej on‐line z terminalem płatniczym z 1 stycznia 2025 r. na 1 kwietnia 2025 r.
- wersje JPK_V7M i JPK_V7M, w tym zmiany od 1 lutego 2025 r. i 1 lipca 2026 r.,
- dodatkowe oznaczenia w ewidencji sprzedaży (RO, WEW i FP) oraz ewidencji zakupu (VAT_RR, WEW i MK),
- kody GTU i oznaczenia procedur (np. TP) w ewidencji sprzedaży oraz oznaczenie IMP w ewidencji zakupu,
- zasady korekt plików JPK_VAT,
- kara porządkowa za błędy w ewidencji JPK_VAT.
10. Pozostałe ważne zagadnienia związane z rozliczeniem podatku VAT w JST:
- dodatkowe oznaczenia w ewidencji sprzedaży (RO, WEW i FP) oraz ewidencji zakupu (VAT_RR, WEW i MK),
- kody GTU i oznaczenia procedur (np. TP) w ewidencji sprzedaży oraz oznaczenie IMP w ewidencji zakupu,
- zasady korekt plików JPK_VAT,
- kara porządkowa za błędy w ewidencji JPK_VAT.
- mechanizm podzielonej płatności i rachunek VAT, w tym zmiany z VAT SLIM 3,
- ulga na złe długi,
- solidarna odpowiedzialność za niezapłacony przez kontrahenta podatek VAT – jak jej uniknąć,
- czynności nieodpłatne w JST,
- miejsce świadczenia usług, eskort i import usług w JST – wybrane aspekty, w tym zmiany od 1 stycznia 2025 r.,
- WNT oraz dostawa towarów, dla której podatnikiem jest nabywca w JST – wybrane aspekty,
- import towarów w JST – wybrane aspekty,
- przeliczanie kwot wyrażonych w walucie obcej, w tym zmiany wynikające z VAT SLIM 3,
- obowiązki ewidencyjne JST zwolnionej podmiotowo z podatku VAT.
11. Pozostałe zmiany:
- ulga na złe długi,
- solidarna odpowiedzialność za niezapłacony przez kontrahenta podatek VAT – jak jej uniknąć,
- czynności nieodpłatne w JST,
- miejsce świadczenia usług, eskort i import usług w JST – wybrane aspekty, w tym zmiany od 1 stycznia 2025 r.,
- WNT oraz dostawa towarów, dla której podatnikiem jest nabywca w JST – wybrane aspekty,
- import towarów w JST – wybrane aspekty,
- przeliczanie kwot wyrażonych w walucie obcej, w tym zmiany wynikające z VAT SLIM 3,
- obowiązki ewidencyjne JST zwolnionej podmiotowo z podatku VAT.
- oczekujące i planowane zmiany w podatku VAT od 2025 r. – w zakresie istotnym dla JST,
- nowe rozporządzenie w/s obniżonych stawek VAT – w zakresie istotnym dla JST.
12. Szczególne zagadnienia dotyczące JST:
- nowe rozporządzenie w/s obniżonych stawek VAT – w zakresie istotnym dla JST.
- usługi rozprowadzenia wody i odbioru ścieków bezpośrednio przez gminę lub za pośrednictwem zakładu budżetowego,
- Ośrodki Sportu i Rekreacji prowadzone w formie jednostek lub zakładów budżetowych,
- zarządy dróg publicznych (gminnych, powiatowych i wojewódzkich),
- podatek VAT z żłobkach prowadzonych przez gminy.
13. Wybrane orzecznictwo: TSWE, NSA, WSA i organów podatkowych.- Ośrodki Sportu i Rekreacji prowadzone w formie jednostek lub zakładów budżetowych,
- zarządy dróg publicznych (gminnych, powiatowych i wojewódzkich),
- podatek VAT z żłobkach prowadzonych przez gminy.
14. Odpowiedzi na pytania uczestników.
jak się zapisać
Zgłoszenia udziału w szkoleniu przyjmujemy:
- za pośrednictwem formularza zgłoszeniowego (ZAPISZ SIĘ)
- faksem pod numerem 58/ 554-29-17 wew. 3
- za pośrednictwem poczty elektronicznej: webinaria@oddk.pl
Wpłaty prosimy dokonywać w biurze ODDK lub na konto:
Santander Bank Polska S.A. 1 O. w Gdańsku 08 1090 1098 0000 0000 0901 5775
Masz pytania?
Zadzwoń: 58 735 72 45 lub 58 735 72 50
- za pośrednictwem formularza zgłoszeniowego (ZAPISZ SIĘ)
- faksem pod numerem 58/ 554-29-17 wew. 3
- za pośrednictwem poczty elektronicznej: webinaria@oddk.pl
Wpłaty prosimy dokonywać w biurze ODDK lub na konto:
Santander Bank Polska S.A. 1 O. w Gdańsku 08 1090 1098 0000 0000 0901 5775
Masz pytania?
Zadzwoń: 58 735 72 45 lub 58 735 72 50
