1. Czy ryczałt jest atrakcyjny podatkowo?

2. Wybór ryczałtu – wyłączenia podmiotowe

a) zagadnienia ogólne,

b) branża finansowa – przedsiębiorstwa finansowe i instytucje pożyczkowe,

c) podmioty działające w SSE oraz podmioty, które otrzymały decyzję o wsparciu nowej inwestycji,

d) upadłość, likwidacja i restrukturyzacja,

e) podatnicy utworzeni wskutek reorganizacji spółek:

- zagadnienia ogólne,

- spółki tworzone w wyniku połączenia lub podziału (kategoria I),

- spółki tworzone z aportowaniem składników majątku pochodzących z likwidowanych podmiotów (kategoria II),

- pozostałe aporty (kategoria III),

f) podatnicy biorący udział w reorganizacjach:

- uwagi ogólne,

- podmioty podzielone przez wydzielenie,

- podatnicy aportujący do innych podmiotów,

- łączenie i podział spółek – spółki przejmowane,

- łączenie spółek – spółki przejmujące,

- podział spółek – spółki przejmujące,

- spółki otrzymujące wkład niepieniężny,

- łączenie oraz podziały spółek i podmioty przejmujące oraz podmioty otrzymujące wkład niepieniężny – zarządzanie ryzykiem     
  podatkowym,

- ryczałt, a podmioty przekształcane.

3. Warunki, które należy spełnić, aby móc wybrać opodatkowanie ryczałtem

a) wprowadzenie,

b) struktura przychodów:

- zagadnienia wstępne i współczynnik 50%,

- przychody z działalności gospodarczej pochodzące z wierzytelności – factoring,

- przychody ze zbycia i realizacji praw z instrumentów finansowych,

- prawa autorskie i prawa własności przemysłowej,

- problematyka sprzedaży do podmiotów powiązanych,

c) struktura właścicielska spółki i wymogi dotyczące jej udziałowców/akcjonariuszy/wspólników,

d) zaangażowanie kapitałowe spółki oraz lokowanie nadwyżek finansowych.

4. Wybór ryczałtu i obowiązki rozliczeniowe z tym związane

a) wybór ryczałtu – jak to zrobić,

b) obowiązek składania oświadczeń przez udziałowców, akcjonariuszy i wspólników spółek:

- informacje ogólne,

- zakres oświadczenia oraz jego wzór,

c) wybór ryczałtu – rok podatkowy oraz księgi rachunkowe,

d) okres opodatkowania ryczałtem i automatyczna prolongata,

e) wyodrębnienie zysków,  wyrównanie wyniku finansowego i podatkowego oraz raportowanie w tym zakresie,

f) dochód z przekształcenia.

5. Przesłanki, które należy spełniać podczas opodatkowania ryczałtem oraz skutki ich naruszenia:

a) wprowadzenie,

b) struktura przychodów,

c) wskaźniki zatrudnienia:

- moment utraty prawa do opodatkowania ryczałtem,

- wskaźniki zatrudnienia: umowy o pracę,

- wskaźniki zatrudnienia:  umowy zlecenia,

- wskaźniki mieszane: umowy o pracę i umowy zlecenia,

- wskaźniki zatrudnienia dla małych podatników,

- wskaźniki zatrudnienia dla podatników rozpoczynających prowadzenie działalności,

d) naruszenie wymogów dotyczących struktury właścicielskiej i zaangażowania kapitałowego,

e) sporządzanie sprawozdania wg zasad MSR oraz istotne uchybienia w prowadzeniu ksiąg,

f) przejęcie innego podmiotu przez podatnika opodatkowanego ryczałtem:

- zagadnienia ogólne,

- przejęcie innego podmiotu w drodze łączenia spółek,

- przejęcie innego podmiotu w drodze jego podziału,

- przejęcie innego podmiotu bez utraty prawa do opodatkowania ryczałtem – jak to zrobić,

g) przejęcie podatnika opodatkowanego ryczałtem przez inny podmiot.

6. Przedmiot opodatkowania, stawki, terminy zapłaty oraz termin deklarowania:

a) zagadnienia wprowadzające,

b) stawki ryczałtu,

c) zysk netto przeznaczony do wypłaty,

- zagadnienia ogólne,

- wpływ ryczałtu na wysokość zysku netto,

- stawka podatku w przypadku utraty statusu małego podatnika,

- opodatkowanie wspólników,

- zaliczki na poczet zysku,

d) zysk netto przeznaczony na pokrycie straty,

e) „wyjście” z ryczałtu – opodatkowanie zysków wypracowanych, a niewypłaconych,

f) efektywność podatkowa transferowania zysku,

g) ukryte zyski:

- co stanowi ukryte zyski?

- wynajem spółce nieruchomości oraz ruchomych składników majątku przez firmę udziałowca lub firmę powiązaną z udziałowcem,

- pozostałe usługi realizowane przez udziałowca, akcjonariusza, wspólnika lub osobę powiązaną,

- wydatki reklamowe oraz koszty reprezentacji spółki opodatkowanej ryczałtem,

- odsetki od pożyczek udzielonych spółce przez jej udziałowców, akcjonariuszy, wspólników lub osobę powiązaną,

- problematyka rynkowości świadczeń,

- samochody służbowe użytkowane przez członków zarządów, udziałowców oraz pracowników,

- zatrudnienie udziałowca, akcjonariusza, wspólnika lub osoby z nimi powiązanej,

- darowizny, giftpacki, prezenty,

- podstawa opodatkowania, stawka ryczałtu oraz termin zapłaty,

h) wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą:

- zagadnienia ogólne,

- udostępnienie pracownikom pojazdów, laptopów, telefonów do celów mieszanych,

- pakiety medyczne, karty multisport, wyjścia integracyjne, szkolenia dla pracowników,

- nicjatywy lokalne: fundowanie dróg lokalnych, działania pro ekologiczne, w tym związane z retencją, festyny itp.,

- podstawa opodatkowania, stawka i termin zapłaty,

i) dochód z nieujawnionych operacji gospodarczych,

j) zmiana wartości składników majątku,

k) deklarowanie ryczałtu.

7. Wyjście” z ryczałtu:

a) rezygnacja z opodatkowania ryczałtem,

b) uchybienie warunków opodatkowania ryczałtem,

c) rozliczenia podatkowe po "wyjściu".