1. Zagadnienia wstępne:

1) sprzedaż nieruchomości jako transakcje podlegające VAT,

2) świadczenie usług budowlanych jako transakcja podlegające VAT,

3) odszkodowania i kary umowne – z VAT, czy bez?

4) kiedy „kara umowna”, a kiedy rabat lub inna forma „ekwiwalentu”?

5) prace w ramach gwarancji/rękojmi,

6) klauzule lojalnościowe (np. architekci, projektanci wnętrz), a podatek VAT,

7) kaucje gwarancyjne.

2. Praktyczne aspekty momentu powstawania obowiązku podatkowego w branży budowlanej oraz deweloperskiej:

1) zagadnienia towarów:

a) sprzedaż budynku/lokalu – moment powstania obowiązku podatkowego,

b) zaliczki, zadatki, umowy deweloperskie przy sprzedaży nieruchomości,

c) rachunek powierniczy otwarty vs rachunek powierniczy zamknięty,

2) zagadnienia dotyczące usług w branży budowlanej i deweloperskiej:

a) dlaczego ustalenie momentu wykonania usługi jest ważne?

b) „fakturowy” obowiązek podatkowy i termin wystawienia faktury,

c) protokół jako moment wykonania usługi budowlanej – wyrok TSUE z dnia 2 maja 2019 r. w sprawie Budimex S.A. (C-,224/18 Budimex S.A.),

d) kontrakty realizowane na bazie FIDIC, a powstanie obowiązku podatkowego,

e) zasady rozliczania zaliczek, przedpłat oraz zadatków na poczet usług budowlanych,

f) opodatkowanie najmu oraz dzierżawy,

g) usługi ciągłe a moment powstania obowiązku podatkowego – przegląd bieżącego orzecznictwa,

h) wynajem sprzętu zza granicy.

3. Podstawa opodatkowania w branży budowlanej i deweloperskiej:

1) podstawa opodatkowania w przypadku sprzedaży nieruchomości,

2) podstawa opodatkowania w przypadku świadczenia usług,

3) czy i jak opodatkować odszkodowania oraz kary umowne,

4) omijanie kar umownych – refakturowanie dodatkowych kosztów, rabaty,

5) zasady przeliczania faktur w walucie obcej dla celów VAT,

6) możliwość wykorzystania kursu stosowanego do CIT także na potrzeby VAT,

7) faktury korygujące in minus,

8) faktury korygujące in plus,

9) wymogi dokumentacyjne związane z fakturami in minus oraz in plus,

10) faktury in minus w walutach obcych,

11) zbiorcze faktury in minus w walutach obcych,

12) faktury in plus w walutach obcych,

13) zbiorcze faktury in plus w walutach obcych

4. Stosowanie prawidłowej stawki VAT oraz zwolnień z VAT w branży budowlanej oraz deweloperskiej:

1) tereny budowlane,

2) rola decyzji o warunkach zabudowy i MPZP,

3) sprzedaż nieruchomości – zwolnienie, stawka 8%, a może 23%?

4) sprzedaż gruntu,

5) sprzedaż budynku/budowli,

6) pierwsze zasiedlenie,

7) „kolejne” pierwsze zasiedlenie,

8) ulepszenia budynków/budowli,

9) rezygnacja ze zwolnienia z VAT – kiedy warto wybrać opodatkowanie?

10) zwolnienie przy dostawie nieruchomości zabudowanych a podatek PCC,

11) sprzedaż gruntu z budynkiem przeznaczonym do rozbiórki,

12) sprzedaż gruntu z fundamentami,

13) sprzedaż budynku (stan surowy otwarty),

14) sprzedaż budynku (stan surowy zamknięty),

15) refakturowanie usług, a stawka VAT,

16) refakturowanie nabycia paliwa oraz materiałów.

5. Zakupy - VAT naliczony:

1) moment powstania prawa do odliczenia,

2) posiadanie faktury jako jeden z determinantów momentu odliczenia,

3) data wpływu faktury w kontekście JPK,

4) możliwość rozpoznania VAT naliczonego w kolejnych okresach,

5) moment korekty podatku naliczonego w związku z otrzymaniem faktury korygującej,

6) czy trzeba i w jakiej formie dokumentować uzgodnienie korekty VATu naliczonego ze sprzedawcą?

7) prawo do odliczenia od usług noclegowych,

8) refakturowanie usług noclegowych jako przesłanka prawa do odliczenia.

6. Rozliczenia bezgotówkowe i biała lista w świetle nadchodzących zmian:

1) rozliczenia bezgotówkowe z podmiotami zagranicznymi,

2) biała lista, a zakupy od podmiotów zagranicznych,

3) obniżony limit zapłat bezgotówkowych w segmencie B2B,

4) skutki podatkowe naruszenia limitu,

5) obniżone progi dla białej listy podatników VAT oraz wybrane problemy:

a) jak liczymy limit?

b) podmiot aktywny na moment zawierania transakcji i nieaktywny w momencie regulowania płatności,

c) zapłata na rachunek spoza białej listy – skutki oraz istotna rola MPP,

6) limit zapłat gotówkowych z segmencie B2C (np. zaliczki przy umowach przedwstępnych przeksięgowane następnie na należność główną),

7) skutki naruszenia limitu zapłat gotówkowych w segmencie B2C.

7. MPP w branży budowlanej i deweloperskiej:

1) kiedy obowiązek, a kiedy prawo?

2) rezygnacja ze stosowania MPP poniżej progu ustawowego – ryzyka z tym związane,

3) brak środków na rachunku VAT, a MPP,

4) czy MPP redukuje ryzyka podatkowe?

8. Ulga na złe długi:

1) ulga na złe długi po stronie wierzyciela:

a) terminy oraz ich liczenie,

b) termin płatności vs termin aktywacji ulgi,

c) obniżenie i jego raportowanie w JPK,

d) ulga na złe długi w przypadku należności w walutach obcych,

e) uregulowanie należności przez dłużnika po skorzystaniu z ulgi na złe długi – skutki dla wierzyciela,

2) ulga na złe długi po stronie dłużnika:

a) obowiązkowe obniżenie,

b) termin i raportowanie w JPK,

c) uregulowanie należności po terminie,

3) zapłata samego podatku VAT (np. przez MPP), a ulga na złe długi.

9. Nabycie surowców od zagranicznego kontrahenta (kruszywo, asfalt, cement, beton, pręty, aluminium itp.):

1) znajdujących się już na terytorium PL:

a) sposób rozliczenia,

b) moment powstania obowiązku podatkowego,

c) podstawa opodatkowania,

d) stawka VAT,

2) dostarczanych z innego Państwa UE do PL:

a) sposób rozliczenia,

b) moment powstania obowiązku podatkowego,

c) podstawa opodatkowania,

d) stawka VAT.

10. Nabycie usług budowlanych oraz najmu sprzętu od zagranicznych podmiotów:

1) importu usług, czy nabycie krajowe?

2) usługi związane z nieruchomościami oraz ich znaczenie,

3) moment powstania obowiązku podatkowego,

4) podstawa opodatkowania,

5) rozliczenie i raportowanie w JPK.