Koszty uzyskania przychodów w CIT – co jest, a co nie jest kosztem. Przykłady, komentarze, interpretacje (z suplementem elektronicznym)

Podatnicy rozliczający podatek dochodowy od osób prawnych mogą pomniejszyć podstawę opodatkowania o koszty uzyskania przychodów (KUP). Prawidłowe zaliczenie poniesionych wydatków do KUP jest bardzo ważnym, a zarazem budzącym wiele wątpliwości aspektem rozliczeń podatku CIT. W publikacji omówiono ogólne zagadnienia dotyczące kosztów uzyskania przychodów, m.in.:

• definicję kosztów,
• zasady ich dokumentowania,
• moment rozliczenia KUP,
• zasady rozliczania kosztów poniesionych w obcych walutach.

Ponadto przedstawiono szczegółowe zagadnienia dotyczące zaliczenia lub wyłączenia z KUP wydatków związanych m.in. z:

• nabyciem lub wytworzeniem środków trwałych (w tym również amortyzacją),
• zakupem samochodu osobowego,
• przekazaniem darowizny,
• wynagrodzeniami pracowniczymi (w tym koszty dotyczące pracowniczych planów kapitałowych),
• kosztami zadłużenia (w tym omówienie odsetek hipotetycznych),
• nabyciem usług niematerialnych od podmiotów powiązanych,
• funkcjonowaniem organów spółek,
• regulowaniem zobowiązań podatkowych,
• zapłatą odszkodowań i kar umownych,
• działalnością badawczo-rozwojową,
• kosztami reprezentacji,
• obowiązkiem zapłaty na rachunki widniejące na tzw. białej liście podatników VAT oraz z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności.

Całość wzbogacono licznymi przykładami, orzecznictwem sądowym oraz stanowiskami organów podatkowych.

Suplement elektroniczny do książki zawiera wyciąg z ustawy o CIT – Rozdział 3 „Koszty uzyskania przychodów”. Plik suplementu do pobrania przez Internet – instrukcja w książce. Zainstalowanie suplementu wymaga systemu operacyjnego Windows.