1. Zasady odliczania podatku naliczonego:
- zasada neutralności podatku i prawo podatnika do zwrotu,
- jak przeliczać faktury zakupowe,
- zaliczka a prawo do odliczenia,
- moment powstania prawa do odliczenia,
- posiadanie faktury jako jeden z determinantów momentu odliczenia,
- data wpływu faktury w kontekście JPK,
- możliwość rozpoznania VAT naliczonego w kolejnych okresach,
- prawo do odliczenia od usług noclegowych.
2. Korekty in minus oraz in plus podatku naliczonego, z uwzględnieniem zmian 2023:
- moment dokonania korekty,
- przyczyna korekty vs moment ujęcia,
- korekty faktur zakupowych w walucie obcej,
- zbiorcze faktury korygujące.
3. Szczególne zasady rozliczania VAT dot. pojazdów samochodowych – aktualne interpretacje:
- prawo do odliczeń 50%/100 % podatku naliczonego,
- używanie pojazdu na cele mieszane a prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków eksploatacyjnych pojazdu samochodowego,
- obowiązek prowadzenia ewidencji przebiegu, zakres informacyjny ewidencji,
- omówienie przykładowego wzoru ewidencji,
- rola polityki samochodowej/flotowej,
- wykorzystanie systemów GPS w zarządzaniu flotą pod kątem pełnego odliczenia VAT,
-„odpłatne udostępnienie” pojazdów pracownikom – co kwestionują sądy administracyjne i organy podatkowe,
- rozliczenie wykupu samochodu z leasingu,
- odprzedaż samochodów używanych wg metody VAT marża (kontrowersje dotyczące sposobu wyliczania marży).
4. System korekt rocznych w VAT, z uwzględnieniem zmian od 01.04.2023 r.:
- proporcja ustalana przez podatników prowadzących działalność opodatkowaną i inną niż opodatkowana,
- wprowadzenie obowiązku zawiadomienie naczelnika US o przyjętej proporcji,
- proporcja dla podatników prowadzących działalność opodatkowaną i zwolnioną,
- obowiązek zawiadomienia naczelnika US o przyjętej proporcji,
- problematyka 98% i 500 zł,
- podwyższenie limitu nieodliczonego VAT do 10 000 zł,
- korekta podatku naliczonego: wprowadzenie tolerowalności odchyłu pomiędzy przyjętą o rzeczywistą proporcję, kiedy pomimo różnic
pomimo szacunkowych, a rzeczywistych wskaźników nie trzeba dokonywać korekty,
- proporcje przyjęte w 2022 i korekty dokonywane w 2023 r. – jak rozliczyć po zmianie przepisów.
5. Zwroty VAT:
- zwrot vat jako realizacja zasady neutralności,
- terminy podstawowe i terminy wydłużone,
- zwrot na rachunek firmowy, czy na rachunek VAT,
- wydłużenie terminu zwrotu,
- zwrot VAT a późniejsze kontrole podatkowe/celno-skarbowe,
- kwestionowanie przez organy podatkowe części zwrotu a wstrzymanie całości zwrotu,
- raportowanie zwrotu VAT na poziomie JPK,
- bieżące trendy w praktyce organów podatkowych.
6. Odmowa prawa do odliczenia:
- problematyka pustych faktur,
- czym jest faktura „pusta podmiotowo”, a czym jest faktura „pusta przedmiotowo”,
- art. 108 ustawy VAT u sprzedawcy, a skutki u nabywcy,
- jak bronić się przed nierzetelnymi kontrahentami: rola białej listy, rola rejestrów: CEIDG, KRS, czy kontrahent powinien przesyłać
UPD wysłanych JPK, metodyka organów podatkowych: co to jest i do czego służy, dotychczasowe doświadczenia: na co powinniśmy
zwrócić szczególną uwagę rola należytej staranności oraz dobrej wiary, MPP i jego znaczenie,
- argumentacja prawna organów podatkowych przy kontrolach w zakresie pustych faktur lub obrotu karuzelowego,
- nabycie towarów/usług przed rejestracją jako podatnik VAT czynny,
- nabycie towarów/usług od podmiotu niezarejestrowanego jako podatnik VAT czynny,
- nabycie od podmiotu oczekującego na rejestrację,
- wykreślenie kontrahenta a nasze prawo do odliczenia.
7. Problematyka sankcji w VAT, z uwzględnieniem zmian 2023:
- komu i w jakich przypadkach grozi dodatkowe zobowiązanie podatkowe w VAT,
- Stawka 30%, Stawka 20%, Stawka 15%, Stawka 100%,
- okoliczności brane pod uwagę przez organ podatkowy przy określaniu wysokości sankcji,
- stosowanie MPP a sankcje w VAT,
- w jaki sposób zmiany wpływają na kontrole i postępowania w toku.
8. Odpowiedzialność solidarna w VAT:
- na czym polega,
- w jaki sposób się od niej uwolnić,
- transakcje objęte potencjalnym ryzykiem stosowania przez organy podatkowe odpowiedzialności solidarnej,
- odpowiedzialność solidarna a VAT naliczony.