1. Estoński CIT zagadnienia wstępne:

a) istota rozwiązania polskiego: model pełny (ryczałt od dochodów spółek),

b) istota rozwiązania polskiego: model hybrydowy.

2. Ryczałt od dochodów spółek – kto może stosować

a) podmioty wyłączone ustawowo,

b) kryteria, które musi spełniać spółka, żeby skorzystać z ryczałtu po zmianach wprowadzonych, Podatkowym Nowym Ładem,

c) restrukturyzacja, fuzje i przejęcia a prawo do ryczałtu,

d) spółki z o.o. komandytowe – co zrobić i czy raportować schemat MDR?

3. Wybór ryczałtu – kwestie formalne:

a) wybór ryczałtu przez podatnika,

b) oświadczenia wspólników,

c) wzory zawiadomień i oświadczeń.

4. Wybór ryczałtu – kwestie rozliczeniowo-sprawozdawcze:

a) szczególne obowiązki w księgach,

b) wyrównanie wyniku finansowego i podatkowego,

c) szczególna kategoria przychodu i kosztu podatkowego,

d) tzw. "dochód z przekształcenia",

e) raportowanie szczególnych kategorii przychód i kosztów oraz termin zapłaty,

f) przekształcenie os. fizycznej w spółkę, a rozliczenia związane z "wejściem" w ryczałt.

5. Rok podatkowy na ryczałcie i okres opodatkowania:

a) rok podatkowy na ryczałcie,

b) okres opodatkowania ryczałtem,

c) automatyczna prolongata.

6. Zdarzenia powodujące obowiązek zapłaty ryczałtu, terminy zapłaty i deklarowania:

a) podzielone zyski i ukryte straty,

b) nieujawnione operacje gospodarcze,

c) ukryte zyski oraz wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, w tym:

- wynajem nieruchomości spółce przez udziałowców/członków zarządów,

- świadczenie usług dla spółki przez udziałowców/członków zarządów (B2B),

- korzystanie z samochodów firmowych przez udziałowców, członków zarządów oraz pracowników,

d) zmiana wartości składników majątku,

e) wypracowane vs konsumowane zyski,

f) terminy zapłaty,

g) termin raportowania.

7. Efektywność podatkowa ryczałtu:

a) stawki ryczałtu,

b) opodatkowanie wspólników,

c) odliczenia wspólników,

d) efektywność na przykładach.

8. Przesłanki powodujące utratę prawa do opodatkowania ryczałtem.

9. Pozostałe zagadnienia związane z ryczałtem od dochodów spółek

a) szczególne zasady przedawnienia zobowiązań podatkowych,

b) wyłączenie obowiązku raportowania MDR w odniesieniu do spółek „ryczałtowych”,

c) KKS: uchybienie obowiązkowi składania oświadczeń.

10. Model hybrydowy (uproszczony):

a) odpisy na fundusz inwestycyjny jako koszty uzyskania przychodów,

b) przesłanki skorzystania,

c) wymogi dotyczące tworzenia funduszu,

d) cele inwestycyjne objęte preferencją,

e) refundacja wydatków a odpisy na fundusz,

f) zaprzestanie spełniania warunków do korzystania z modelu hybrydowego,

g) skutki wydatkowania niezgodnego z wymogami ustawy,

h) odpisy na fundusz inwestycyjna a amortyzacja,

i) opodatkowanie ryczałtem a utworzenie funduszu inwestycyjnego.